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Fiscalité - Comptabilité et audit - FAQ

+ Hong Kong

1. Quels types de déclarations de revenus dois-je produire à Hong Kong?

Il existe principalement 3 types de déclarations fiscales que vous devez déposer auprès de l'IRD: déclaration de l'employeur, déclaration d'impôt sur les bénéfices et déclaration d'impôt des particuliers.

Chaque entrepreneur est tenu de produire ces 3 déclarations de revenus chaque année depuis la réception de la première déclaration.

2. Quand dois-je soumettre mon premier rapport d'audit à l'IRD?

Si vous avez créé une société de Hong Kong, vous recevrez votre première déclaration d'impôt sur les bénéfices (PTR) dans les 18 mois suivant la date de constitution. Vous devrez donc bien préparer vos registres comptables et soumettre votre premier rapport d'audit avec la déclaration de revenus remplie à l'IRD.

3. Quelles dépenses pourraient être déductibles des bénéfices évaluables?

En règle générale, toutes les dépenses et dépenses, dans la mesure où elles ont été engagées par le contribuable dans la production de bénéfices imposables, sont admises en déduction.

4. Dois-je déposer une déclaration de revenus auprès du gouvernement de Hong Kong pour mon entreprise offshore?

Pour les sociétés enregistrées dans des juridictions offshore mais dont les bénéfices proviennent de HK, elles sont toujours soumises à l'impôt sur les bénéfices de HK. Cela signifie que ces entreprises doivent déposer la déclaration d'impôt sur les bénéfices à l'IRD

Lire la suite: Exonération fiscale offshore à Hong Kong

5. Dois-je vérifier les comptes si ma société de Hong Kong est inactive ou si le chiffre d'affaires est faible?

L'obligation de contrôler les comptes de l'entreprise est fixée par l'ordonnance sur les sociétés. L'ordonnance ne prévoit aucune condition dans laquelle aucun audit n'est requis.

6. Quels types de déclarations de revenus dois-je produire pour une entreprise de Hong Kong?
En règle générale, l'Inland Revenue Department (IRD) émettra chaque année 3 types de déclarations de revenus à chaque entrepreneur depuis la toute première déclaration: la déclaration de l'employeur, la déclaration de revenus et la déclaration de revenus des particuliers.

L'IRD émettra la déclaration de revenus et la déclaration de revenus de l'employeur le premier jour ouvrable d'avril de chaque année et la déclaration de revenus des particuliers le premier jour ouvrable de mai de chaque année. Il est nécessaire que vous remplissiez votre déclaration de revenus dans un délai d'un mois à compter de la date d'émission; sinon, vous pourriez faire face à des sanctions ou même à des poursuites.

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7. Quel est le taux d'imposition de l'impôt sur les bénéfices?

8,25% sur les bénéfices imposables jusqu'à 2 000 000 $; et 16,5% sur toute partie des bénéfices imposables de plus de 2 000 000 $ à partir de 2018/19.

8. Comment gérer la déclaration d'impôt sur les bénéfices si elle est reçue dans la période d'imposition précédant le début des activités de la société anonyme?
La déclaration d'impôt sur les bénéfices sera également soumise à l'IRD même si la société anonyme n'a pas démarré son activité.
9. Dois-je faire la comptabilité de ma société offshore à Hong Kong?

Le gouvernement de Hong Kong exige que toutes les sociétés constituées à Hong Kong doivent tenir des registres financiers de toutes les transactions, y compris les bénéfices, les revenus et les dépenses.

18 mois à compter de la date de constitution, toutes les sociétés de Hong Kong sont tenues de déposer leur premier rapport fiscal qui se compose de rapports comptables et d'audit. En outre, pour toutes les sociétés de Hong Kong, y compris à responsabilité limitée, les états financiers annuels doivent être audités par des auditeurs externes indépendants titulaires de la licence de Certified Public Accountants (CPA).

One IBC offre nos services de comptabilité et d'audit à tous nos clients qui exploitent leur entreprise à Hong Kong. Nos services offerts comprennent:

  1. Coordination et conseil pour la mise en place de systèmes comptables sur mesure.
  2. Tenue de livres et préparation des comptes annuels.
  3. Comptes et rapports de gestion périodiques.
  4. Préparation et prévisions de budget et de trésorerie.
  5. Conformité aux exigences de déclaration du Département des recettes intérieures de Hong Kong (IRD), de la Securities and Futures Commission (SFC), le cas échéant.

Pour plus d'informations, veuillez nous envoyer une demande par e-mail: [email protected]

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10. Pourquoi mon entreprise offshore doit-elle déposer des déclarations de revenus auprès du gouvernement de Hong Kong?

La raison en est que si votre entreprise a des bénéfices dérivés de HK, même si votre société est enregistrée dans des juridictions offshore, vos bénéfices sont toujours soumis à l'impôt sur les bénéfices de HK et vous devez obligatoirement déposer la déclaration d'impôt sur les bénéfices.

Toutefois, si votre entreprise (qu'elle soit enregistrée à HK ou dans des juridictions offshore) n'implique pas un commerce, une profession ou une entreprise à HK qui génère des bénéfices ou en dérive de HK, c'est-à-dire que votre société opère et génère tous ses bénéfices entièrement en dehors de HK, il est possible que votre entreprise puisse être revendiquée comme une «entreprise offshore» pour une exonération fiscale. Pour prouver que vos bénéfices ne sont pas soumis à l'impôt sur les bénéfices de HK, il est suggéré de sélectionner un agent expérimenté au stade initial.

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11. Comment soumettre la déclaration d'impôt sur les bénéfices pour une société anonyme à Hong Kong?

Les comptes d'une société à responsabilité limitée doivent être vérifiés par un expert-comptable agréé avant d'être soumis à l'Inland Revenue Department (IRD) avec un rapport d'audit et une déclaration d'impôt sur les bénéfices.

12. Quelles sont les exonérations fiscales pour les sociétés offshore à Hong Kong?

En règle générale, les sociétés offshore sont exemptes de dettes fiscales, tous les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt pour les sociétés constituées à Hong Kong. Pour être éligible à l'exonération fiscale offshore de Hong Kong , les entreprises doivent être évaluées par l'Inland Revenue Department (IRD) de Hong Kong.

Selon l'IRD, les éléments suivants sont exclus des bénéfices imposables:

  • les dividendes reçus d'une société soumise à l' impôt sur les bénéfices de Hong Kong ;
  • les montants déjà inclus dans les bénéfices imposables d'autres personnes soumises à l'impôt sur les bénéfices;
  • intérêts sur les certificats de réserve fiscale;
  • les intérêts et les bénéfices réalisés sur une obligation émise en vertu de l'ordonnance sur les prêts ou des obligations d'État, ou d'un instrument de créance d'un fonds d'échange ou d'un instrument de dette d'un organisme multilatéral libellé en dollars de Hong Kong;
  • les revenus d'intérêts et les bénéfices commerciaux provenant d'instruments de dette à long terme;
  • les intérêts, bénéfices ou gains provenant d'instruments de créance éligibles (émis à compter du 1er avril 2018) exonérés du paiement de l'impôt sur les bénéfices; et
  • les montants reçus ou accumulés d'un plan d'investissement déterminé par ou à une personne

Si vous souhaitez toujours en savoir plus sur les exonérations fiscales pour les sociétés offshore de Hong Kong , vous pouvez contacter notre équipe de consultants par e-mail: [email protected]

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13. Que se passe-t-il si je ne parviens pas à produire ma déclaration de revenus ou si je ne fournis pas de fausses informations au Département des impôts de Hong Kong?

Toute personne qui omet de produire des déclarations de revenus pour l'impôt sur les bénéfices ou de fournir de fausses informations à l'Inland Revenue Department est coupable d'une infraction et passible de poursuites pénales voire d'emprisonnement. En outre, l'article 61 de l'Inland Revenue Ordinance traite de toute opération qui réduit ou réduirait le montant de l'impôt à payer par toute personne lorsque l'évaluateur est d'avis que l'opération est artificielle ou fictive ou qu'aucune disposition n'est effectivement en vigueur. Lorsqu'elle s'applique, l'évaluateur peut ne pas tenir compte d'une telle transaction ou disposition et la personne concernée doit être évaluée en conséquence.

En savoir plus :

14. Dans quel cas la société de Hong Kong sera-t-elle exonérée de l'impôt sur les bénéfices?

Si les bénéfices de l'entreprise ne proviennent pas de Hong Kong et que la société n'a pas ouvert de bureau à Hong Kong ni embauché d'employés de Hong Kong, ses bénéfices réalisés seront exonérés de l'impôt sur les bénéfices. Mais la société devrait demander la position d'exemption de réclamation offshore de l'IRD.

15. Quelle sera la conséquence de ne pas soumettre une déclaration d'impôt sur les bénéfices à Hong Kong?

Une pénalité initiale de quelques milliers de dollars ou plus peut être appliquée si une déclaration d'impôt sur les bénéfices à Hong Kong n'est pas soumise avant la date d'échéance.

Une amende supplémentaire peut également être appliquée par un tribunal de district de l'Inland Revenue Department.

+ Royaume-Uni

1. Que faire si vous ne recevez pas un 'Avis de remise d'une déclaration de revenus d'entreprise' de HMRC?

Vous devez tout de même dire à HMRC que votre entreprise est redevable de l'impôt sur les sociétés. Vous devez le faire dans les 12 mois suivant la fin de votre période comptable de l'impôt sur les sociétés. Si vous ne le faites pas, votre entreprise ou organisation peut se voir imposer une pénalité. HMRC appelle cela une pénalité de «non-notification».

2. Quelle est la date limite de dépôt du premier compte?

Le premier compte doit être déposé dans les 21 mois suivant l'enregistrement auprès de Companies House.

3. Combien de types de taxe professionnelle principale au Royaume-Uni?
  • Impôt sur le revenu
  • assurance nationale
  • Impôt sur les sociétés
  • Impôt sur les gains en capital
  • T.V.A.

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4. Quelles sont les sanctions pour la tenue de registres commerciaux inadéquats?

HMRC peut facturer une pénalité allant jusqu'à 3000 £ par année d'imposition pour un défaut de tenue de registres ou pour la tenue de registres inadéquats.

5. Quand devez-vous vous inscrire à la TVA?

Vous devez vous inscrire à la TVA auprès de HM Revenue and Customs (HMRC) si le chiffre d'affaires TVA imposable de votre entreprise est supérieur à 85 000 £.

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6. Qu'est-ce qu'une entreprise dormante?

Une entreprise ou une association peut être «dormante» si elle ne fait pas d'affaires («commerce») et n'a pas d'autres revenus, par exemple des investissements.

7. L'entreprise inactive doit-elle déposer un compte auprès de Companies House?

Oui. Vous devez déposer votre déclaration de confirmation (anciennement déclaration annuelle) et vos comptes annuels auprès de Companies House, même si votre société anonyme.

8. Quel est mon numéro de référence fiscale (UTR) unique au Royaume-Uni?

Votre référence fiscale unique, est un code unique qui identifie un contribuable individuel ou une entreprise individuelle. Les numéros UTR du Royaume-Uni comportent dix chiffres et peuvent inclure la lettre «K» à la fin.

Les numéros de référence uniques des contribuables sont utilisés par le HMRC pour suivre les contribuables et constituent la «clé» que le contribuable utilise pour identifier toutes les différentes pièces mobiles liées à vos affaires fiscales au Royaume-Uni.

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9. La société dormante doit-elle déposer un compte auprès de Companies House?

Oui. Vous devez déposer votre déclaration de confirmation (anciennement déclaration annuelle) et vos comptes annuels auprès de Companies House, même si votre société anonyme

10. Les entreprises étrangères doivent-elles envoyer des documents comptables à Companies House au Royaume-Uni après l'enregistrement?

Dans la plupart des cas, les entreprises étrangères sont tenues d'envoyer des documents comptables à Companies House au Royaume-Uni. Les documents comptables livrés par une entreprise étrangère dépendront des circonstances suivantes,

  • La société est tenue de préparer et de divulguer des documents comptables en vertu de la loi mère (la loi du pays dans lequel la société est constituée)
  • S'il est nécessaire de préparer et de divulguer des documents comptables en vertu de la loi mère, il s'agit d'une société de l'EEE. Une société de l'EEE est une société étrangère régie par le droit d'un pays ou territoire de l'Espace économique européen (EEE)

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+ Singapour

1. Dois-je demander la renonciation à la soumission du formulaire CS / C sur une base annuelle, si l'entreprise est en sommeil?

Une fois qu'une entreprise a obtenu une dérogation à partir d'une date spécifique, l'entreprise ne recevra pas de formulaire CS / C à partir de cette date.

En tant que telle, une entreprise dont la demande de dérogation a été approuvée n'aura pas besoin de soumettre le formulaire de demande chaque année à l'IRAS.

2. Qu'est-ce que l'assemblée générale annuelle (AGA)?

Une AGA est une assemblée annuelle obligatoire des actionnaires. Lors de l'assemblée générale annuelle, votre entreprise présentera ses états financiers (également appelés «comptes») devant les actionnaires (également appelés «membres») afin qu'ils puissent soulever toutes questions concernant la situation financière de l'entreprise.

3. Que faire si je dépose l'ECI par voie électronique au-delà de trois mois après la fin de l'exercice de la société?

Vous pouvez toujours déposer électroniquement l'ICE si aucune évaluation pour l'AJ n'a été délivrée à votre entreprise. Cependant, vous ne pouvez pas payer par acompte. Les acomptes provisionnels ne sont accordés par l'IRAS que lorsqu'une entreprise dépose son ICE dans les trois mois suivant la fin de son exercice et est sur GIRO.

4. Est-il nécessaire de déposer des rapports financiers à Singapour au format XBRL complet?

Toutes les sociétés constituées à Singapour qui sont limitées ou illimitées par actions (à l'exception des sociétés exemptées) sont tenues de déposer leur jeu complet d'états financiers au format XBRL conformément aux récentes directives publiées par l'ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority) de Singapour en juin 2013.

 

 

 
5. Dois-je déposer une ICE pour mon entreprise si elle est nulle?

Vous n'avez pas besoin de déposer une ICE pour votre entreprise si elle est nulle et si votre entreprise atteint le seuil de revenu annuel suivant pour la dispense de déposer une ICE:

Chiffre d'affaires annuel ne dépassant pas 5 millions de dollars pour les entreprises dont les exercices se terminent en juillet 2017 ou après.

6. En quoi le dépôt XBRL est-il utile?

XBRL est un acronyme pour eXtensible Business Reporting Language. Les informations financières sont ensuite converties au format XBRL, envoyées entre les entités commerciales. Le gouvernement de Singapour l'a mandaté pour chaque entreprise de Singapour de déposer ses états financiers uniquement au format XBRL. L'analyse des données ainsi accumulées donne des informations précises sur les tendances de la finance.

7. Les revenus reçus sous forme de devises virtuelles telles que les Bitcoins sont-ils imposables?

La rémunération ou les revenus reçus sous forme de devises virtuelles (comme les Bitcoins) sont soumis aux règles normales de l'impôt sur le revenu. Le reçu sera imposable s'il s'agit d'un revenu par nature, et non imposable s'il s'agit d'un capital par nature

8. Quelle est la fin de l'année financière (FYE) de Singapour?

La fin de l'exercice financier (FYE) de Singapour est la fin de la période comptable fiscale d'une entreprise qui peut aller jusqu'à 12 mois.

9. Quand l'AGA a-t-elle lieu depuis la date de constitution?

En règle générale, une société à responsabilité limitée est tenue en vertu de la loi sur les sociétés («CA») de tenir son assemblée générale une fois par année civile et pas plus de 15 mois (18 mois pour une nouvelle société à compter de la date de sa constitution).

10. Combien de temps les rapports d'états financiers sont-ils déposés à l'AGA?

Les états financiers ne datant pas de plus de 6 mois doivent être déposés lors de l'AGA (section 201 CA) pour les sociétés à responsabilité limitée.

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