Салық - есеп және аудит - жиі қойылатын сұрақтар

Салық декларациясының негізінен 3 түрі бар, оны IRD-ге тапсыру қажет: жұмыс берушінің декларациясы, пайда туралы декларация және жеке салық декларациясы.

Әрбір кәсіпкер жыл сайын алғашқы декларация алынғаннан бастап осы 3 салық декларациясын тапсыруға міндетті.

Егер сіз HK компаниясын құрған болсаңыз, алғашқы пайда салығы бойынша декларацияны (PTR) тіркелген күннен бастап 18 айда аласыз. Осылайша сізге бухгалтерлік жазбаларды жақсы дайындап, алғашқы аудиторлық есепті IRD-ге толтырылған салық декларациясымен бірге тапсыру қажет.

Әдетте, салық төлеуші есептелетін пайданы өндірген кездегі барлық шығындар мен шығыстарға шегерім ретінде жол беріледі.

Оффшорлық юрисдикцияларда тіркелген, бірақ HK-дан алынған пайдаға ие компаниялар үшін олар HK Пайда салығы бойынша жауап береді. Бұл дегеніміз, бұл кәсіпорындар IRD-ге пайда туралы декларацияны тапсыруы керек

Толығырақ: Гонконгты оффшорлық салықтан босату

Компанияның есеп шоттарын тексеру туралы талапты Компаниялар туралы Жарлық белгілейді. Нұсқаулық ешқандай аудиторлық тексеруді қажет етпейтін жағдайларды қарастырмайды.

IRD жұмыс берушінің декларациясы мен пайда салығы бойынша декларацияны жыл сайын сәуірдің бірінші жұмыс күнінде, ал жеке салық декларациясын жыл сайын мамыр айының бірінші жұмыс күнінде шығарады. Сізден салық декларациясын берілген күннен бастап 1 ай ішінде аяқтау қажет; әйтпесе, сіз айыппұл төлеуге немесе тіпті қудалауға ұшырауыңыз мүмкін.

Ары қарай оқу:

• Есеп және аудит қызметі
• Аудиторлық қызмет Гонконг

2 000 000 долларға дейінгі бағаланатын пайдаға 8,25%; және 16.5% 2018/19 бастап 2.000.000 АҚШ долларынан жоғары бағаланатын пайданың кез келген бөлігіне.

Пайдаға салынатын салық декларациясы, егер шектеулі серіктестік өз жұмысын бастамаса да, IRD-ге ұсынылады.

Гонконг үкіметі Гонконгта тіркелген барлық компаниялардан пайда, кірістер мен шығыстарды қоса, барлық операциялардың қаржылық есебін жүргізуді талап етеді.

Құрылған күннен бастап 18 айдан кейін Гонконгтағы барлық компаниялар бухгалтерлік есеп пен аудиторлық есептерден тұратын алғашқы салық есебін ұсынуы керек. Сонымен қатар, Гонконгтың барлық компаниялары, соның ішінде Жауапкершілігі шектеулі, жылдық қаржылық есеп беруді Сертификатталған Мемлекеттік Бухгалтерлердің (CPA) лицензиясы бар сыртқы тәуелсіз аудиторлар тексеруі керек.

One IBC біздің бухгалтерлік есеп және аудит қызметтерін Гонконгта өз компанияларын басқаратын барлық клиенттерге ұсынады. Біздің ұсынылатын қызметтерімізге:

1. Ерекше есеп жүйелерін құру бойынша үйлестіру және кеңес беру.
2. Бухгалтерлік есеп және жылдық есепшоттарды құру.
3. Мерзімді басқару шоттары мен есептері.
4. Бюджет және ақша ағындарын дайындау және болжау.
5. Гонконг ішкі кірістер департаментінің (IRD), бағалы қағаздар және фьючерстер жөніндегі комиссиясының (SFC) есеп беру талаптарына, егер бар болса, сәйкестігі.

Қосымша ақпарат алу үшін бізге электрондық пошта арқылы сауал жіберіңіз: [email protected]

Ары қарай оқу:

• Аудиторлық қызмет Гонконг
• Пайда салығының ставкасы

Себебі, егер сіздің бизнесіңізде HK-ден алынған пайда болса, тіпті сіздің компания оффшорлық юрисдикцияларда тіркелген болса да, сіздің пайдаңыз HK пайда салығы бойынша жауап береді және сізге пайда туралы декларацияны міндетті түрде тапсыру қажет.

Алайда, егер сіздің компанияңыз (ол HK-де немесе оффшорлық юрисдикцияларда тіркелген болса да) HK-да пайда табатын немесе HK-дан алынатын сауда-саттықты, кәсіпті немесе бизнесті қамтымаса, яғни сіздің компания барлық табыстарды HK-дан тыс жерлерде жұмыс істейді және жасайды, Сіздің компанияңыз салықтан босату үшін «оффшорлық бизнес» ретінде талап етілуі мүмкін. Сіздің пайдаңыз HK Пайда салығы бойынша жауапты емес екенін дәлелдеу үшін алғашқы кезеңде тәжірибелі агент таңдау қажет

Ары қарай оқу:

• Есеп және аудит қызметі
• Аудиторлық қызмет Гонконг

Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктің есепшоттарын ішкі кірістер департаментіне (IRD) аудиторлық есеп пен табыс салығы бойынша декларацияны ұсынбас бұрын, сертификатталған мемлекеттік есепші тексереді.

Әдетте, оффшорлық компаниялар салық міндеттемелерінен босатылады, барлық шетелдік кірістер Гонконгта тіркелген компаниялар үшін салықтан босатылады. Гонконгты оффшорлық салықтан босату құқығына ие болу үшін компанияларды Гонконгтың ішкі кірістер департаменті (IRD) бағалауы керек.

IRD мәліметтері бойынша, бағаланатын пайдадан мыналар алынып тасталады:

• Гонконгтың пайда салығына салынатын корпорациядан алынған дивидендтер;
• пайда салығына салынатын басқа тұлғалардың есептік пайдасына енгізілген сомалар;
• салық резерві сертификаттарына пайыздар;
• заемдар туралы немесе мемлекеттік облигациялар, немесе айырбас қорының қарыз құралы немесе Гонконг долларымен берілген көпжақты агенттік қарыз құралы бойынша шығарылған облигация бойынша пайыздар мен кез келген пайда;
• ұзақ мерзімді қарыз құралдарынан алынған пайыздық кірістер және сауда кірістері;
• Пайдаға салынатын салықты төлеуден босатылған сыйақы, пайда немесе біліктілік деңгейіндегі қарыз құралдарынан алынған пайда (2018 жылғы 1 сәуірде немесе одан кейін шығарылған); және
• немесе бір адамға берілген инвестициялар схемасы бойынша алынған немесе есептелген сомалар

Егер сіз әлі де Гонконгтағы оффшорлық компанияларды салықтан босату туралы көбірек ақпарат білгіңіз келсе, біздің кеңес беру тобына электрондық пошта арқылы хабарласа аласыз: [email protected]

Ары қарай оқу:

• Гонконгтағы бухгалтерлік есеп
• Аудиторлық қызмет Гонконг

Пайда салығы бойынша салық декларацияларын тапсырмаған немесе ішкі кірістер департаментіне жалған ақпарат ұсынған кез-келген адам құқық бұзушылық үшін кінәлі және айыппұл төлеуге айыппұл төлеуге, тіпті бас бостандығынан айыруға әкеп соғады. Сонымен қатар, Ішкі кірістер туралы жарлықтың 61-бөлімінде Бағалаушы бұл мәміле жасанды немесе жалған немесе кез келген диспозиция іс жүзінде әрекет етпейді деген пікірде болған кез-келген тұлға төлейтін салық сомасын азайтатын немесе азайтатын кез-келген мәміле қарастырылған. Егер ол қолданылса, Бағалаушы кез келген осындай мәмілені немесе диспозицияны ескермеуі мүмкін және мүдделі тұлға сәйкесінше бағалануы керек.

Толығырақ :

• Есеп және аудит қызметі
• Аудиторлық қызмет Гонконг

Егер корпоративтік пайда Гонконгтан алынбаса және компания Гонконгта кеңсе ашпаса немесе Гонконгта бірде-бір жұмысшыны жалдамаса, оның табысы пайдаға салынатын салықтан босатылады. Бірақ компания IRD-дан оффшорлық талаптан босату туралы өтініш білдіруі керек.

Бірнеше мың доллардан жоғары айыппұл санкциясы қолданылуы мүмкін, егер Гонконг бойынша салық декларациясы мерзімінен бұрын ұсынылмаса.

Аудандық сот ішкі кірістер департаментінен қосымша айыппұлды да қолдануы мүмкін.

Сіз HMRC компанияңызға корпорация салығы бойынша жауап беретінін айтуыңыз керек. Сіз мұны Корпорацияның салық кезеңі аяқталғаннан кейін 12 ай ішінде жасауыңыз керек. Егер жоқ болса, сіздің компанияңызға немесе ұйымыңызға айыппұл салынуы мүмкін. HMRC мұны «хабарламау» айыппұлы деп атайды.

Бірінші шот Компаниялар үйінде тіркелгеннен кейін 21 айдан кейін жасалуы керек.

• Табыс салығы
• Ұлттық сақтандыру
• Корпорация салығы
• Капиталдан алынатын салық
• ҚҚС

Ары қарай оқу:

• ЖШС мен жеке шектеулі арасындағы айырмашылық
• Ұлыбританияда шектеулі серіктестікті қалай ашуға болады ?

HMRC жазбаларды жүргізбегені немесе тиісті емес жазбалары үшін салық жылына 3000 фунт стерлингке дейін айыппұл төлеуі мүмкін.

Егер сіздің кәсіпорныңыздың салық салынатын айналымы 85000 фунт стерлингтен асатын болса, сіз HM Revenue and кеден (HMRC) арқылы ҚҚС-ға тіркелуіңіз керек.

Ары қарай оқу:

• Ұлыбританияда шектеулі серіктестікті қалай құруға болады ?

Компания немесе қауымдастық, егер ол кәсіпкерлікпен айналыспаса («сауда») және басқа кірісі болмаса, мысалы, «ұйықтауы» мүмкін.

Сіздің бірегей салық төлеуші анықтамаңыз жеке салық төлеушіні немесе жеке компанияны анықтайтын бірегей код болып табылады. Ұлыбританияның UTR нөмірлері он саннан тұрады және соңында «K» әрпі болуы мүмкін.

Салық төлеушілердің бірегей анықтамалық нөмірлерін HMRC салық төлеушілердің есебін жүргізу үшін пайдаланады және бұл салық қызметі Ұлыбританиядағы салық ісіне қатысты барлық қозғалмалы бөліктерді анықтау үшін қолданылатын «кілт» болып табылады.

Ары қарай оқу:

• Ұлыбританияның оффшорлық компаниясының құрылуы
• Компанияның салық декларациясы Ұлыбритания

Иә. Сіз өзіңіздің шектеулі серіктестігіңіз болса да, растау туралы мәлімдемені (бұрын жылдық қайтарым) және жылдық есепшотты Компаниялар үйіне тапсыруыңыз керек

Иә. Сіз өзіңіздің шектеулі серіктестігіңіз болса да, растау туралы мәлімдемені (бұрын жылдық қайтарым) және жылдық есепшотты Компаниялар үйіне тапсыруыңыз керек.

Көп жағдайда шетел компаниялары бухгалтерлік құжаттарды Ұлыбританиядағы Компаниялар үйіне жіберуге міндетті. Шетелдік компания ұсынатын бухгалтерлік құжаттар келесі жағдайларға байланысты болады,

• Компания бухгалтерлік құжаттарды ата-аналық заңға сәйкес дайындауға және жариялауға міндетті (компания тіркелген елдің заңы)
• Егер ата-аналық заңнамаға сәйкес бухгалтерлік құжаттарды дайындау және жариялау қажет болса, бұл EEA компаниясы болып табылады. ЕЭА компаниясы - бұл Еуропа экономикалық кеңістігіндегі (ЕЭА) елдің немесе аумақтың заңымен реттелетін шетелдегі компания.

Ары қарай оқу:

• Банктік шоты бар резидент емес Ұлыбритания компаниясының құрылуы
• Ұлыбританияда бизнес құру

Компанияға белгілі бір күннен бас тарту туралы шешім берілгеннен кейін, компанияға сол күннен бастап CS / C нысаны берілмейді.

Осылайша, бас тарту туралы өтініші мақұлданған компания жыл сайын IRAS-қа өтінім нысанын жіберудің қажеті жоқ.

ЖК - бұл акционерлердің жылдық міндетті жиналысы. АГМ-де сіздің компанияңыз акционерлердің алдында (сонымен қатар «мүшелер» деп те аталады) өзінің қаржылық есептілігін («шоттар» деп те аталады) ұсынады, осылайша олар компанияның қаржылық жағдайына қатысты кез-келген сұрақ қоя алады.

Егер сіздің компанияңызға YA бағасы берілмеген болса, сіз әлі де ECI файлын жібере аласыз. Алайда, сіз бөліп төлей алмайсыз. Бөліп төлеуді IRAS компаниясы қаржылық жыл аяқталғаннан кейін үш ай ішінде өзінің ECI құжатын бергенде және GIRO-да болған кезде ғана береді.

Акциялармен шектелген немесе шектеусіз Сингапурға тіркелген барлық компаниялар (босатылған компанияларды қоспағанда) өздерінің қаржылық есептіліктің толық жинағын XBRL форматында , ACRA (Бухгалтерлік есеп және корпоративтік реттеуші орган) Сингапур 2013 ж. Маусымында шығарған соңғы нұсқауларға сәйкес ұсынуға міндетті.

Егер сіздің компанияңыз ECI-ні нөлге тең болса және сіздің компания ECI-ні ұсынудан бас тарту үшін келесі жылдық табалдырықты орындаса, сізге ECI-ні толтырудың қажеті жоқ:

Қаржы жылдары 2017 жылдың шілдесінде немесе одан кейін аяқталатын компаниялар үшін жылдық табыс 5 миллион доллардан аспайды.

XBRL - іскери есеп берудің кеңейтілген тілінің аббревиатурасы. Қаржылық ақпарат XBRL форматына ауыстырылады, содан кейін кәсіпкерлік субъектілері арасында жіберіледі. Сингапур үкіметі оны әр сингапурлық компанияға қаржылық есеп беруді тек XBRL форматында ұсынуды міндеттеді. Осылайша жинақталған деректерді талдау қаржы тенденциялары туралы нақты ақпарат береді.

Виртуалды валюта түрінде алынған сыйақы немесе табыс (мысалы, Bitcoins) қалыпты табыс салығы ережелеріне бағынады. Түбіртекке салық салынатын болады, егер ол табиғатында табыс болса, ал егер ол күрделі болса, салық салынбайды

Сингапурдың қаржы жылының аяқталуы (FYE) - бұл компанияның 12 айға дейінгі қаржылық есептік кезеңінің соңы.

Әдетте, жеке шектеулі серіктестік Компаниялар туралы заңға сәйкес («ОА») өзінің күнтізбелік күнтізбелік жылына бір рет және 15 айдан аспайтын мерзімде (жаңа компания үшін құрылған күнінен бастап 18 ай) өткізуге міндетті.

6 айдан аспайтын қаржылық есептілік жеке шектеулі серіктестіктер үшін AGM-де (201 СА бөлімі) жасалуы керек.