Regime fiscale conforme à l'UE

In u 2007, Malta hà fattu l'ultime rivisioni à u so sistema fiscale d'impresa per eliminà i resti di discriminazione fiscale positiva allargendu a pussibilità di dumandà rimborsi fiscali à residenti è non residenti. Alcune caratteristiche cume l'esenzione di participazione chì servenu per fà di Malta una giurisdizione di pianificazione fiscale più attraente sò state ancu introdotte in questa tappa. Nel corso di l'anni Malta hà mudificatu è continuerà à mudificà e so leggi fiscali per mette li in ligna cù e varie direttive di l'UE è iniziative di l'OECD offrendu cusì un sistema fiscale attraente, cumpetitivu, pienamente conforme à l'UE. Leghje più: Imposta societaria di Malta Registru di sucietà Malta Contu bancariu offshore di Malta

Veiculi Corporativi di Malta

Malta offre diverse forme di partenariati è società à responsabilità limitata: Publicu (plc); Privatu (Ltd). Partinariati en commandite chì u capitale hè divisu in azzioni en commandite chì u capitale ùn hè micca divisu in azzioni; en nom collectif Leghje più: Registru di l'imprese di Malta Fà affari in Malta

Aspetti di u Dirittu Societariu di Malta

Requisiti di Capitale Una impresa privata deve avè un capitale sociale emessu minimu di 1.164,69 €. U 20% di questu importu deve esse pagatu à l'incorporazione. Ogni moneta convertibile straniera pò esse aduprata per denominà stu capitale. A valuta scelta serà ancu a valuta di segnalazione di a sucietà è a valuta in cui l'impositu hè pagatu è ogni rimbursu fiscale dovutu hè ricevutu, un fattore chì elimina i rischi di cambiu. Inoltre, u dirittu societariu maltese prevede l'imprese istituite cù un capitale sociale variabile. Azionisti Mentre e cumpagnie sò generalmente istituite cù più di un azionista, ci hè a pussibilità di istituisce una sucietà cum'è una sucietà unica. Diverse persone o entità ponu avè azzioni, cumprese individui, entità corporative, trust è fundazioni. In alternativa, una cumpagnia fiduciaria cum'è Claris Capital Limited di Chetcuti Cauchi, a nostra sucietà fiduciaria chì hè stata autorizata da l'Autorità di i servizii finanziarii di Malta à agisce cum'è fiduciariu o fiduciariu, pò detene azzioni per u benefiziu di i beneficiari. Ughjetti L'uggetti di una sucietà privata hè illimitata ma devenu esse specificati in u Memorandum d'Associazione. In casu di una sucietà limitata privata esentata, un scopu primariu deve esse dichjaratu ancu. Amministratori è Segretariu in a sucietà di Malta Riguardu à i direttori è u secretariu di l'impresa, e cumpagnie private è publiche anu esigenze diverse. Mentre e cumpagnie private devenu avè un minimu di un direttore, una sucietà publica deve avè un minimu di dui. Hè ancu pussibule per un direttore esse un corpu corporativu. Tutte e cumpagnie sò tenute à avè un secretariu d'impresa. Un segretariu d'impresa di Malta deve esse un individuu è ci hè a pussibilità per un direttore di agisce cum'è secretariu d'azienda. In u casu di a sucietà privata esente di Malta, un direttore unicu pò ancu agisce cum'è secretariu di l'impresa. Mentre ùn ci hè micca requisiti legali in quantu à a residenza di i direttori o di u secretariu di l'impresa, hè consigliabile nominà amministratori residenti in Malta, chì assicura chì a cumpagnia sia gestita in modo efficace in Malta. I nostri prufessiunali sò capaci di agisce o di raccomandà ufficiali per e cumpagnie clienti sottu a nostra amministrazione. Leghjite più: Uffici serviti Malta Cunfidenzialità In virtù di a Legge per u Secretu Professionale, i prufessiunali prufessiunali sò ligati da un altu standard di riservatezza cum'è stabilitu da l'attu sopra menzionatu. Questi praticanti includenu difensori, nutari, contabili, auditori, fiduciarii è ufficiali di cumpagnie candidate è candidati autorizati, trà altri. L'articulu 257 di u Codice Penale di Malta stabilisce chì i prufessiunali chì palesanu i secreti prufessiunali ponu esse sottumessi à una multa massima di 46 587,47 € è / o à una pena di 2 anni di prigiò. Riunioni E cumpagnie di Malta sò tenute à tene omancu una riunione generale ogni annu, cù un massimu di quindici mesi trascorsi trà a data di una assemblea generale annuale è quella di a prossima. Una sucietà chì tene a so prima assemblea generale annuale hè esentata da tene un'altra assemblea generale in l'annu di a so registrazione o in l'annu dopu. Procedura di furmazione Per registrà una sucietà, u memorandum è l'articuli di associazione devenu esse presentati à u Registrar di e Cumpagnie, cun l'evidenza chì u capitale sociale versatu di a cumpagnia hè statu depositu in un contu bancariu. Dopu serà emessu un certificatu di registrazione. Tempu di Incorporazione E cumpagnie di Malta beneficianu di un prucessu d'incorporazione relativamente rapidu chì dura da 3 à 5 ghjorni una volta chì tutte l'infurmazioni, a ricezione di i documenti di due diligence è a rimessa di fondi sò state furnite. Per una tassa addizionale, una sucietà pò esse registrata in solu 24 ore. Cuntabilità & Annu Cuntabile I bilanci annuali verificati anu da esse preparati in cunfurmità cù e Norme Internaziunali di Rapportu Finanziariu (IFRS). Queste dichjarazioni devenu esse presentate à u Registru di e Imprese induve ponu esse ispezionate da u publicu. In alternativa, a legge maltese prevede una scelta di fine di l'annu finanziariu. Leghje più: Registra una sucietà in Malta Avvanzi di creà una impresa in Malta

Accordi di doppia imposizione di Malta: Sistema efficace

E cumpagnie di Malta ponu prufittà di: Sollievo unilaterale, compresu u sistema di creditu per u sollievu di l'impositu sottostante Rete di Trattatu di Doppiu Impositu Sistema di Creditu Fiscale Esteru à Tassa Fissa (FRFTC) Sollievu Unilaterale U meccanisimu di sollievu unilaterale crea un trattatu virtuale di doppia imposizione trà Malta è un gran numeru di paesi di u mondu chì prevede un creditu d'imposta in i casi in cui l'imposizione straniera hè stata subita, indipendentemente da sì Malta abbia un trattatu di doppia imposizione cun tale giurisdizione o micca. Per prufittà di un sollievu unilaterale, un contribuente deve furnisce evidenze per a soddisfazione del Commissario che: chì u redditu hè natu oltremare; chì u redditu hà patitu una tassa straniera; è a quantità di l'impositu straneru suffertu. L'impositu straneru subitu serà compensatu attraversu in forma di creditu contr'à l'impositu imputabile in Malta nantu à u redditu imponibile brutu. U creditu ùn supera micca a responsabilità fiscale totale in Malta nantu à u redditu di provenienza straniera. Rete di Trattatu Fiscale basatu in l'OCDE Finu à oghje, Malta hà firmatu più di 70 trattati di doppia imposizione. A maiò parte di trattati sò basati annantu à u mudellu OECD, cumprese i trattati firmati cù altri Stati membri di l'UE. Leghjite puru: Contabilità in Malta Direttiva di i genitori è di e sucietà di l'UE In qualità di statu membru di l'UE, Malta hà aduttatu a Direttiva Parent-Sussidiaria di l'UE chì dispunisce di u trasferimentu transfrontaliere di dividendi da una sucietà à cumpagnie matrici in l'UE. Direttiva di Interessi è Royalties A Direttiva di Interessi è Royalties esenta i pagamenti di interessi è di diritti pagabili à una sucietà in un statu membru da l'impositu in u statu membru di origine. Esenzione Participante E cumpagnie holding di Malta ponu esse strutturate per tene azzioni in altre sucietà è tali participazioni in altre sucietà si qualificanu cum'è participazione participativa. E Società Holding chì soddisfanu una di e cundizioni menzionate in seguitu ponu prufittà di sta franchigia participativa basata nantu à e regule di participazione participanti sia nantu à i dividendi da tali participazioni sia i guadagni derivanti da a disposizione di tali participazioni: una sucietà detiene direttamente un minimu di 5% di e azzioni azionarie di una sucietà chì u capitale hè completamente o in parte diviso in azzioni, chì detenimentu conferisce un dirittu à almenu 5% di duie di e seguenti ('Diritti di detenzione di capitale') dirittu di votu; prufitti dispunibuli per a distribuzione; è beni dispunibuli per a distribuzione nantu à una liquidazione; o una sucietà hè un azionista di capitale in una sucietà, dunque hà u dirittu di chjamà è acquistà u saldu interu di e azzioni azionarie micca detenute da quella società azionaria azionaria in a misura permessa da a legge di u paese in cui sò detenute le azioni azionarie ; o una sucietà hè azionista in una sucietà, dunque hà dirittu à u primu rifiutu in casu di pruposta di smaltimentu, di rimbursu, o di annullamentu di tutte l'azzioni di quella sucietà micca detenute da quella sucietà azionista; o una sucietà hè un azionista di capitale in una sucietà è hà u dirittu di pusà à u Cunsigliu o di nominà una persona à pusà à u Cunsigliu di quella sucietà cum'è direttore; o una sucietà hè un azionista di capitale chì detiene un investimentu chì rapprisenta un valore totale minimu di 1.164.000 € o u so equivalente in una valuta estera, cum'è à a data o date in cui hè stata acquistata, in una sucietà è chì a tenuta in una sucietà deve esse tenuta per un periodu interrotto di un minimu di 183 ghjorni; o una sucietà hè un azionista di capitale in una sucietà è induve a tenuta di tali azzioni hè per l'avanzamentu di a so propria impresa è a tenuta ùn hè tenuta cum'è borsa di cummerciu per u scopu di u cummerciu. L'azzione azionaria tratta di a tenuta di u capitale sociale in una sucietà chì ùn hè micca una sucietà di pruprietà è chì dà u dirittu à l'azionariu à almenu dui di i trè anni seguenti: u dirittu di votu, u dirittu di prufitti dispunibili per a distribuzione à l'azionisti è u dirittu à l'assi dispunibuli per a distribuzione in una liquidazione di a cumpagnia. L'esenzione da participazione pò ancu applicà à participazioni in altre entità chì puderebbenu esse una sucietà limitata malta, un organu non residente di persone cun caratteristiche simili, è ancu un veìculu d'investimentu cullettivu induve a responsabilità di l'investitori hè limitata, fintantu chì una holding soddisfa u criteri per a franchigia spiegati sottu: hè residente o incorporatu in l'UE; hè sottumessu à qualsiasi imposta straniera à un ritmu di almenu 15%; o menu di u 50% di u so redditu hè derivatu da interessi passivi o royalties. Quì sò i porti sicuri. In i casi in cui a sucietà in cui hè tenuta a participazione participativa ùn rientra micca in unu di i porti sicuri sopra menzionati, u redditu derivatu pò dunque esse esentatu da l'impositu in Malta se sò soddisfatte e duie condizioni seguenti: l'azzioni azionarie detenute in a cumpagnia non residente ùn devenu micca raprisentà un investimentu in portafogliu; è a sucietà non residente o i so interessi passivi o royalties sò stati assoggettati à l'impositu à un tassu chì ùn hè micca menu di 5% Creditu Fiscale Esteru à Tassa Fissa E cumpagnie chì ricevenu redditu oltremare ponu prufittà di u FRTC, puru chì furniscenu un certificatu di revisore chì indichi chì u redditu hè natu à l'oltremare. U meccanisimu FRFTC assume una tassa straniera sofferta di 25%. Un impositu di 35% hè impostu nantu à u redditu netu di a sucietà ingrossatu di 25% FRFTC, cù u creditu di 25% applicatu contr'à l'impositu di Malta. Leghje più: Avvanzi di creà una impresa in Malta Registru di l'imprese di Malta

Nisun altru impositu da a sucietà di Malta

Ùn ci hè alcuna ritenuta d'imposta nantu à a distribuzione di dividendi à l'azionari; Nisuna tassa o restrizioni à a distribuzione di i dividendi da a sucietà di Malta; L'impositu hè pagatu è u rimborsu hè ricevutu in a stessa valuta di u capitale sociale di a cumpagnia. Nisuna ritenuta d'imposti nantu à interessi è diritti à i non residenti; Nisun dazi capitale; Nisunu imposti nantu à a ricchezza; Leghje più: Perchè incorporà in Malta ? Imposta di a sucietà di Malta

Sistema fiscale di l'impresa di Malta

E cumpagnie registrate in Malta sò cunsiderate cum'è residenti è domiciliate in Malta, cusì sò assoggettate à l'impositu nantu à u so redditu mundiale menu permessi deduzioni à u tassiu di l'impositu nantu à u redditu di l'imprese chì attualmente hè di 35%.

Sistema di Imputazione

L'azionari residenti fiscali maltesi ricevenu u creditu cumpletu per qualsiasi imposta pagata da a sucietà nantu à i profitti distribuiti cum'è dividendi da una sucietà maltese, prevenendu cusì u risicu di doppia imposizione annantu à quellu redditu. In i casi in cui l'azionariu hè assoggettatu à imposà in Malta nantu à u dividend à un tassu chì hè inferiore à u tassiu di l'impositu di a sucietà (chì attualmente hè di 35%), i crediti fiscali per l'imputazione in eccessu sò rimborsabili.

Rimborsi fiscali

Dopu avè ricevutu un dividend, l'azionari di una sucietà di Malta ponu dumandà un rimborsu di tuttu o una parte di l'impositu di Malta pagatu à u livellu di a sucietà annantu à tali redditi. Per determinà a quantità di rimborsu chì unu pò dumandà, u tippu è a fonte di u redditu ricevutu da a cumpagnia deve esse cunsiderata. L'azionari di una sucietà chì anu una filiale in Malta è chì ricevenu dividendi nantu à i prufitti di a filiale assoggettati à l'impositu in Malta si qualificanu per i stessi rimborsi fiscali di Malta cum'è azionisti di una sucietà di Malta.

A legge maltese prevede chì i rimborsi devenu esse pagati entro 14 ghjorni da u ghjornu in cui un rimbursu diventa dovutu, vale à dì quandu una dichjarazione d'imposta cumpleta è curretta per a cumpagnia è l'azionari hè stata presentata, l'impositu dovutu hè statu interamente pagatu è una completa è una richiesta di rimborsu curretta hè stata fatta.

In ogni casu, i rimborsi ùn ponu micca esse richiesti nantu à l'impositu soffertu nantu à u redditu derivatu direttamente o indirettu, da pruprietà immobiliari.

Leghjite più: Accordi di doppia imposizione di Malta

100% rimbursu

Un rimborsu integrale di l'impositu pagatu da a sucietà, risultendu in un tassiu cumunale efficace di zero pò esse rivendicatu da l'azionari per:

redditu o guadagni sò derivati da un investimentu chì si qualifica cum'è Holding Participante; o
in casu di redditu da dividendi, induve tale Holding Participante rientra in i porti sicuri o soddisfa e disposizioni anti-abusu.

U rimborsu 5 / 7ths

Ci hè dui casi induve un rimborsu 5/7 hè datu:

quandu u redditu ricevutu hè interessu passivu o royalties; o
in casu di redditu derivatu da una splutazioni participativa chì ùn rientra micca in i porti sicuri o soddisfà e disposizioni anti-abusu.

U rimborsu 2 / 3rds

L'azionari chì pretendenu un sollievu di doppia imposizione riguardu à qualsiasi redditu straneru ricevutu da una sucietà di Malta sò limitati à un rimbursu 2/3 di a tassa di Malta pagata.

U rimborsu 6 / 7ths

In casu di dividendi chì sò pagati à l'azionari fora di qualsiasi altru redditu chì ùn hè micca statu menzionatu in precedenza, questi azionisti diventanu u dirittu di dumandà un rimborsu di 6/7 di a tassa di Malta pagata da a cumpagnia. Cusì, l'azionari beneficeranu di un tassu efficace di l'impositu di Malta di 5%.

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