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Transportation and logistics hub
2007 में, माल्टा ने निवासियों और गैर-निवासियों के लिए कर रिफंड का दावा करने की संभावना को बढ़ाकर सकारात्मक कर भेदभाव के अवशेष को हटाने के लिए अपनी कॉर्पोरेट कर प्रणाली के अंतिम संशोधन किए।
भागीदारी की छूट जैसी कुछ विशेषताएं जो माल्टा को एक अधिक आकर्षक कर नियोजन क्षेत्र बनाने बनाती हैं, उन्हें भी इस स्तर पर पेश किया गया था।
वर्षों से माल्टा ने संशोधित किया है और विभिन्न यूरोपीय संघ के निर्देशों और OECD पहलों के अनुरूप लाने के लिए अपने कर कानूनों को संशोधित करना जारी रखेगा और इस प्रकार एक आकर्षक, प्रतिस्पर्धी, पूरी तरह से यूरोपीय संघ के अनुरूप कर प्रणाली की पेशकश करेगा।
माल्टा विभिन्न प्रकार की साझेदारी और सीमित देयता कंपनियां प्रदान करता है:
एक निजी कंपनी की न्यूनतम जारी शेयर पूंजी € 1,164.69 होनी चाहिए। इस राशि का 20% निगमन पर भुगतान किया जाना चाहिए। किसी भी विदेशी परिवर्तनीय मुद्रा का उपयोग इस पूंजी को संप्रेषित करने के लिए किया जा सकता है। चुनी गई मुद्रा भी कंपनी की रिपोर्टिंग मुद्रा होगी और वह मुद्रा जिसमें कर का भुगतान किया जाता है और देय कोई कर वापसी प्राप्त होती है, एक ऐसा कारक जो विदेशी मुद्रा जोखिमों को समाप्त करता है। इसके अलावा, माल्टीज कंपनी कानून एक परिवर्तनीय शेयर पूंजी के साथ स्थापित कंपनियों के लिए प्रदान करता है।
जब भी कंपनियां आम तौर पर एक से अधिक शेयरधारक के साथ स्थापित होती हैं, तो एक एकल सदस्य कंपनी के रूप में एक कंपनी स्थापित करने की संभावना होती है। विभिन्न व्यक्ति या संस्थाएं शेयरों को पकड़ सकती हैं, जिसमें व्यक्ति, कॉर्पोरेट संस्थाएं, ट्रस्ट और नींव शामिल हैं। वैकल्पिक रूप से, एक ट्रस्ट कम्पैनी जैसे कि चेतकी कैची की क्लेरिस कैपिटल लिमिटेड, हमारी ट्रस्ट कंपनी, जिसे माल्टा फाइनेंशियल सर्विसेज अथॉरिटी द्वारा ट्रस्टी या विवेचक के रूप में कार्य करने के लिए अधिकृत किया गया है, लाभार्थियों के लाभ के लिए शेयर धारण कर सकती है।
एक निजी लिमिटेड कंपनी की वस्तुएं असीमित हैं लेकिन मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन में निर्दिष्ट की जानी चाहिए। निजी छूट वाली सीमित कंपनी के मामले में, एक प्राथमिक उद्देश्य भी बताया जाना चाहिए।
निदेशकों और कंपनी सचिव के संबंध में, निजी और सार्वजनिक कंपनियों की अलग-अलग आवश्यकताएं हैं। जबकि निजी कंपनियों के पास न्यूनतम एक निदेशक होना चाहिए, वहीं सार्वजनिक कंपनी के पास न्यूनतम दो होना चाहिए। एक निर्देशक के लिए एक बॉडी कॉर्पोरेट होना भी संभव है। सभी कंपनियां कंपनी सचिव होने के लिए बाध्य है। माल्टा कंपनी के सचिव को एक व्यक्ति होना चाहिए और एक निर्देशक के लिए एक कंपनी सचिव के रूप में कार्य करने की संभावना है। निजी छूट वाली कंपनी माल्टा के मामले में, एक अकेला निदेशक भी कंपनी सचिव के रूप में कार्य कर सकता है।
हालांकि निदेशकों या कंपनी सचिव के निवास के संबंध में कोई कानूनी आवश्यकता नहीं है, माल्टा निवासी निदेशकों को नियुक्त करने की सलाह दी जाती है क्योंकि यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी माल्टा में प्रभावी रूप से प्रबंधित है। हमारे पेशेवर हमारे प्रशासन के तहत क्लाइंट कंपनियों के अधिकारियों के रूप में कार्य करने या अनुशंसा करने में सक्षम हैं।
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व्यावसायिक गोपनीयता अधिनियम के तहत, पेशेवर चिकित्सक उक्त अधिनियम द्वारा स्थापित गोपनीयता के एक उच्च मानक से बंधे हैं। इन चिकित्सकों में अधिवक्ता, नोटरी, लेखाकार, लेखा परीक्षक, ट्रस्टी और नामित कंपनियों के अधिकारी और लाइसेंस प्राप्त उम्मीदवार शामिल हैं। माल्टीज़ क्रिमिनल कोड की धारा 257 में कहा गया है कि पेशेवर रहस्य का खुलासा करने वाले पेशेवरों को € 46,587.47 और / या 2 साल की जेल की सजा का अधिकतम जुर्माना हो सकता है।
माल्टा कंपनियों को हर साल कम से कम एक आम बैठक आयोजित करने की आवश्यकता होती है, एक वार्षिक आम बैठक की तारीख के बीच पंद्रह महीने से अधिक नहीं। एक कंपनी जो अपनी पहली वार्षिक आम बैठक रखती है, वह अपने पंजीकरण के वर्ष में या अगले वर्ष में एक और आम बैठक आयोजित करने से छूट देती है।
एक कंपनी को पंजीकृत करने के लिए, एसोसिएशन के ज्ञापन और लेखों को कंपनी के रजिस्ट्रार को प्रस्तुत करना होगा, साथ ही इस बात का प्रमाण भी देना होगा कि कंपनी की चुकता शेयर पूंजी बैंक खाते में जमा की गई है। बाद में पंजीकरण का प्रमाण पत्र जारी किया जाएगा।
माल्टा कंपनियों को अपेक्षाकृत तेजी से निगमन प्रक्रिया से लाभ होता है जो सभी सूचनाओं को प्राप्त करने में 3 से 5 दिनों के बीच लेती है, देय परिश्रम दस्तावेजों की प्राप्ति और धन के प्रेषण प्रदान किए गए हैं। अतिरिक्त शुल्क के लिए, कंपनी को केवल 24 घंटों के भीतर पंजीकृत किया जा सकता है।
वार्षिक वित्तीय विवरणों को अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (IFRS) के अनुसार तैयार करने की आवश्यकता है। इन बयानों को कंपनियों की रजिस्ट्री के साथ दर्ज किया जाना चाहिए, जहां उनका जनता द्वारा निरीक्षण किया जा सकता है। वैकल्पिक रूप से, माल्टीज़ कानून वित्तीय वर्ष के अंत का विकल्प प्रदान करता है।
माल्टा में पंजीकृत कंपनियों को निवासी माना जाता है और माल्टा में अधिवासित किया जाता है, इस प्रकार वे कॉर्पोरेट आय कर की दर पर अपनी दुनिया भर में आय की कम कटौती पर कर के अधीन होते हैं जो वर्तमान में 35% है।
माल्टीज टैक्स निवासी शेयरधारक कंपनी द्वारा माल्टीज कंपनी द्वारा लाभांश के रूप में वितरित मुनाफे पर किसी भी कर के लिए पूरा क्रेडिट प्राप्त करते हैं, इस प्रकार उस आय पर दोहरे कराधान के जोखिम को रोकते हैं। ऐसे मामलों में जहां शेयरधारक माल्टा में एक ऐसी दर पर कर के लिए उत्तरदायी है, जो कर की कंपनी की दर (जो वर्तमान में 35% पर है) से कम है, अतिरिक्त प्रतिरूपण कर क्रेडिट वापसी योग्य हैं।
लाभांश प्राप्त होने पर, माल्टा कंपनी के शेयरधारक इस तरह की आय पर कंपनी के स्तर पर भुगतान किए गए माल्टा कर के सभी या हिस्से के रिफंड का दावा कर सकते हैं। रिफंड की राशि का निर्धारण करने के लिए जो कोई दावा कर सकता है, कंपनी द्वारा प्राप्त आय के प्रकार और स्रोत पर विचार किया जाना चाहिए। एक कंपनी के शेयरधारक जिनकी माल्टा में एक शाखा है और जो माल्टा में कर के अधीन शाखा लाभ के बाहर लाभांश प्राप्त कर रहे हैं, माल्टा कंपनी के शेयरधारकों के रूप में उसी माल्टा कर रिफंड के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं।
माल्टीज कानून यह कहता है कि रिफंड का भुगतान उस दिन से 14 दिनों के भीतर किया जाना चाहिए, जिसमें रिफंड बकाया हो जाता है, यही कारण है कि कंपनी और शेयरधारकों के लिए एक पूर्ण और सही कर रिटर्न दाखिल किया गया है, देय कर पूरी तरह से चुकाया गया है और एक पूर्ण और उचित वापसी का दावा किया गया है।
प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से, अचल संपत्ति से प्राप्त आय पर कर के किसी भी मामले में धनवापसी का दावा नहीं किया जा सकता है।
और पढ़ें: माल्टा दोहरे कराधान समझौते
कंपनी द्वारा चुकाए गए कर की पूर्ण वापसी, जिसके परिणामस्वरूप शून्य की प्रभावी संयुक्त कर दर का दावा शेयरधारकों द्वारा किया जा सकता है:
दो परिस्थितियां हैं जहां 5/7 रिफंड दिया जाता है:
माल्टा कंपनी द्वारा प्राप्त किसी भी विदेशी आय के संबंध में दोहरे कराधान से राहत का दावा करने वाले शेयरधारक भुगतान किए गए माल्टा कर के 2/3 रिफंड तक सीमित हैं।
लाभांश के मामलों में, जो किसी अन्य आय से बाहर शेयरधारकों को भुगतान किया जाता है, जो पहले उल्लेख नहीं किया गया है, ये शेयरधारक कंपनी द्वारा भुगतान किए गए माल्टा कर के 6/7 वाँ धनवापसी का दावा करने के हकदार बन जाते हैं। इस प्रकार, शेयरधारकों को माल्टा कर की प्रभावी दर से 5% का लाभ होगा।
माल्टा कंपनियां लाभित हो सकती हैं:
एकतरफा राहत
एकतरफा राहत तंत्र माल्टा और दुनिया भर में बड़ी संख्या में देशों के बीच एक आभासी दोहरे कर संधि का निर्माण करता है जो उन मामलों में कर क्रेडिट के लिए प्रदान करता है जहां विदेशी टैक्स को इस बात से बेपरवाह किया गया है कि माल्टा के पास इस तरह के अधिकार क्षेत्र के साथ दोहरी कर संधि है या नहीं। एकतरफा राहत से लाभान्वित होने के लिए, करदाता को आयुक्त की संतुष्टि के लिए साक्ष्य प्रदान करना होगा:
माल्टा में सकल कर योग्य आय पर लगने वाले कर के नामे विदेशी कर के रूप में लगाए गए विदेशी कर की भरपाई की जाएगी। माल्टा में विदेशी कर योग्य आय पर ऋण कुल कर देयता से अधिक नहीं होगा।
OECD आधारित कर संधि नेटवर्क
आज तक, माल्टा ने 70 से अधिक दोहरे कर संधियों पर हस्ताक्षर किए हैं। अधिकांश संधियाँ ओईसीडी मॉडल पर आधारित हैं, जिसमें अन्य ईयू सदस्य राज्यों के साथ हस्ताक्षरित संधियाँ शामिल हैं।
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यूरोपीय संघ के जनक और सहायक निर्देशक
यूरोपीय संघ के सदस्य राज्य के रूप में, माल्टा ने यूरोपीय संघ के माता-पिता-सहायक निदेश को अपनाया है जो यूरोपीय संघ के भीतर सहायक कंपनियों से मूल कंपनियों को लाभांश के सीमा पार हस्तांतरण का निपटान करता है।
रुचि और रॉयल्टी निर्देश
ब्याज और रॉयल्टी निर्देश स्रोत सदस्य राज्य में कर से एक सदस्य राज्य में एक कंपनी को देय ब्याज और रॉयल्टी भुगतान को छूट देता है।
भाग लेना
माल्टा होल्डिंग कंपनियों को अन्य कंपनियों में शेयरों को रखने के लिए संरचित किया जा सकता है और अन्य कंपनियों में इस तरह की भागीदारी भाग लेने वाले होल्डिंग के रूप में योग्य होती है। होल्डिंग कंपनियाँ जो नीचे उल्लिखित शर्तों में से किसी एक को पूरा करती हैं, उन्हें इस होल्डिंग से प्राप्त होने वाले लाभांश और लाभ पर आधारित होल्डिंग नियमों के आधार पर इस भाग लेने की छूट से लाभ हो सकता है:
भागीदारी छूट अन्य संस्थाओं में होल्डिंग्स पर भी लागू हो सकती है, जो एक माल्टीज़ सीमित भागीदारी, समान विशेषताओं वाले व्यक्तियों का एक गैर-निवासी निकाय और यहां तक कि एक सामूहिक निवेश वाहन भी हो सकता है जहां निवेशकों की देयता सीमित है, जब तक कि होल्डिंग संतुष्ट होती है। नीचे उल्लिखित छूट के मानदंड:
उपरोक्त सुरक्षित बंदरगाह स्थापित हैं। ऐसे मामलों में जहां कंपनी जिस कंपनी में भाग ले रही है, वह उपर्युक्त सुरक्षित बंदरगाहों में से किसी एक के भीतर नहीं आती है, इसलिए जो आय होती है, वह तब भी माल्टा में कर से मुक्त हो सकती है यदि नीचे की दोनों शर्तें पूरी होती हैं:
फ्लैट रेट फॉरेन टैक्स क्रेडिट
जो कंपनियां विदेशी आय प्राप्त कर रही हैं, उन्हें एफआरटीसी से लाभ हो सकता है, बशर्ते कि वे एक लेखा परीक्षक का प्रमाण पत्र प्रदान करें जो यह बताए कि आय विदेशों में उत्पन्न हुई। FRFTC तंत्र 25% का सामना करना पड़ा एक विदेशी कर मानता है। माल्टा कर के कारण लागू होने वाले 25% क्रेडिट के साथ, कंपनी की कुल आय पर 25% एफआरएफटीसी द्वारा 35% कर लगाया जाता है।
कानून में निर्दिष्ट कुछ मामलों में, एक विशिष्ट लेनदेन के लिए घरेलू कर कानून के आवेदन पर निश्चितता प्रदान करने के लिए एक औपचारिक फैसले का अनुरोध करना संभव है।
इस तरह के नियम पांच साल के लिए अंतर्देशीय राजस्व पर बाध्यकारी होंगे और 2 साल के लिए कानून में बदलाव से बचेंगे, और यह आमतौर पर आवेदन के 30 दिनों के भीतर जारी किया जाता है। राजस्व प्रतिक्रिया का एक अनौपचारिक सिस्टम बनाया गया है जिसके माध्यम से मार्गदर्शन का एक पत्र दिया जा सकता है।
यूरोपीय संघ के एक सदस्य के रूप में, माल्टा ने सभी प्रासंगिक यूरोपीय संघ के निर्देशों को लागू किया है जो यूरोपीय संघ के अभिभावक -सहायक निर्देश और ब्याज और रॉयल्टी निर्देश सहित कॉर्पोरेट कराधान के विषय से संबंध रखते हैं।
यह माल्टा के कॉर्पोरेट कानूनी ढांचे को यूरोपीय संघ के कानून के साथ पूरी तरह से अनुपालन करता है और आगे सभी अन्य सदस्य राज्यों के कानूनों के साथ माल्टीज कानूनों को आगे बढ़ाता है।
बल में: अल्बानिया, ऑस्ट्रेलिया, ऑस्ट्रिया, बहरीन, बारबाडोस, बेल्जियम, बुल्गारिया, कनाडा, चीन, क्रोएशिया, साइप्रस, चेक गणराज्य, डेनमार्क, मिस्र, एस्टोनिया, फिनलैंड, फ्रांस, जॉर्जिया, जर्मनी, ग्रीस, ग्वेर्नसे, हांगकांग, हंगरी , आइसलैंड, भारत, आयरलैंड, आइल ऑफ मैन, इज़राइल, इटली, जर्सी, जॉर्डन, कोरिया, कुवैत, लातविया, लेबनान, लीबिया, लिकटेंस्टीन, लिथुआनिया, लक्समबर्ग, मलेशिया, मॉरीशस, मैक्सिको, मोल्दोवा, मोंटेनेग्रो, मोरक्को, नीदरलैंड, नॉर्वे , पाकिस्तान, पोलैंड, पुर्तगाल, कतर, रोमानिया, सैन मैरिनो, रूस, सऊदी अरब, सर्बिया, सिंगापुर, स्लोवाकिया, स्लोवेनिया, दक्षिण अफ्रीका, स्पेन, स्वीडन, स्विट्जरलैंड, सीरिया, ट्यूनीशिया, तुर्की, संयुक्त अरब अमीरात, यूनाइटेड किंगडम, संयुक्त राज्य अमेरिका , उरुग्वे और वियतनाम।
संधियों पर हस्ताक्षर किए गए लेकिन अभी तक लागू नहीं हुए: बेल्जियम, यूक्रेन, कुराकाओ
बल में कर सूचना विनिमय समझौते: बहामास, बरमूडा, केमैन द्वीप, जिब्राल्टर, यूएसए।
कर सूचना विनिमय समझौते - हस्ताक्षरित लेकिन बल में नहीं: मकाओ
हम हमेशा अंतरराष्ट्रीय बाजार में एक अनुभवी वित्तीय और कॉर्पोरेट सेवा प्रदाता होने पर गर्व करते हैं। हम एक स्पष्ट कार्य योजना के साथ आपके लक्ष्यों को समाधान में बदलने के लिए मूल्यवान ग्राहकों के रूप में आपको सबसे अच्छा और सबसे अधिक प्रतिस्पर्धी मूल्य प्रदान करते हैं। हमारा समाधान, आपकी सफलता।
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