Malta välisettevõtte asutamine

2007. aastal tegi Malta ettevõtte tulumaksusüsteemi lõplikud muudatused, et kõrvaldada positiivse maksudiskrimineerimise jäänused, laiendades maksude tagastamise võimalust nii residentidele kui ka mitteresidentidele.

Selles etapis võeti kasutusele ka teatavad funktsioonid, näiteks osalemisest vabastamine, mille eesmärk on muuta Malta atraktiivsemaks maksude planeerimise jurisdiktsiooniks.

Aastate jooksul on Malta muutnud ja jätkab oma maksuseaduste muutmist, et viia need vastavusse erinevate ELi direktiivide ja OECD algatustega, pakkudes seega atraktiivset, konkurentsivõimelist ja täielikult EL-i nõuetele vastavat maksusüsteemi.

Loe rohkem:

• Malta ettevõtte tulumaks
• Ettevõtte register Malta
• Malta avamere pangakonto

Malta pakub mitmesuguseid seltsinguid ja piiratud vastutusega ettevõtteid:

• Avalik (plc);
• Privaatne (Ltd). Partnerlus
• Europarl8 et käsk, mille kapital jaguneb aktsiateks
• Europarl8 et käsk, mille kapitali ei jagata aktsiateks;
• en nom collectif

Loe rohkem:

• Malta ettevõtte register
• Maltal äri ajamas

Kapitalinõuded

Eraettevõttel peab olema minimaalselt emiteeritud aktsiakapital 1164,69 eurot. 20% sellest summast tuleb tasuda asutamisel. Selle kapitali nimetamiseks võib kasutada mis tahes välismaist konverteeritavat valuutat. Valitud valuutaks on ka ettevõtte aruandlusvaluuta ning valuuta, milles tasutakse makse ja laekuvad kõik maksusummad, mis välistab valuutariskid. Lisaks näeb Malta äriühinguõigus ette muutuva aktsiakapitaliga asutatud ettevõtteid.

Aktsionärid

Ehkki ettevõtetel on tavaliselt rohkem kui üks aktsionär, on võimalus asutada ettevõte ühe liikme ettevõttena. Aktsiaid võivad omada erinevad isikud või üksused, sealhulgas üksikisikud, korporatiivsed üksused, usaldusfondid ja sihtasutused. Teise võimalusena võib usaldusfirma, nagu näiteks Chetcuti Cauchi Claris Capital Limited, meie usaldusettevõte, kellele Malta finantsteenuste amet on andnud loa tegutseda haldurina või usaldusisikuna, aktsiaid kasusaajate kasuks.

Objektid

Osaühingu objektid on piiramatud, kuid need tuleb täpsustada asutamislepingus. Osaühingust vabastatud osaühingu puhul tuleb märkida ka esmane eesmärk.

Direktorid ja sekretär Malta ettevõttes

Direktorite ja ettevõttesekretäri suhtes on era- ja riiklikel ettevõtetel erinevad nõuded. Kui eraettevõtetel peab olema vähemalt üks direktor, siis aktsiaseltsil peab olema vähemalt kaks. Samuti on direktoril võimalik olla korporatiivne ettevõte. Kõigil ettevõtetel on kohustus olla ettevõttesekretär. Malta ettevõtte sekretär peab olema üksikisik ja direktoril on võimalus tegutseda ettevõtte sekretärina. Maksust vabastatud eraettevõtte Malta puhul võib ainus direktor olla ka ettevõtte sekretär.

Ehkki direktorite elukoha või ettevõtte sekretäri kohta puuduvad õiguslikud nõuded, on soovitatav määrata Malta residentidest direktorid, kuna see tagab ettevõtte tõhusa juhtimise Maltal. Meie spetsialistid saavad tegutseda või soovitada meie haldusalas olevate klientide jaoks ametnikke.

Loe lisaks: Teenindatud kontorid Malta

Konfidentsiaalsus

Ametisaladuse seaduse kohaselt on kutsetöötajad seotud konfidentsiaalsuse kõrge standardiga, mis on kehtestatud eespool nimetatud seadusega. Nendeks praktikuteks on muu hulgas advokaadid, notarid, raamatupidajad, audiitorid, usaldusisikud ja ametnikud nomineeritud ettevõtetes ja litsentseeritud nominentides. Malta kriminaalkoodeksi paragrahv 257 sätestab, et ametisaladusi avalikustavate spetsialistide eest võidakse määrata maksimaalne trahv 46 587,47 eurot ja / või kaheaastane vanglakaristus.

Koosolekud

Malta ettevõtted peavad igal aastal korraldama vähemalt ühe üldkoosoleku, kusjuures ühe korralise üldkoosoleku ja järgmise aastapäeva vahel ei ole rohkem kui viisteist kuud. Ettevõte, mis peab oma esimese korralise üldkoosoleku, on vabastatud uue üldkoosoleku korraldamisest registreerimise aastal või järgmisel aastal.

Moodustamise kord

Ettevõtte registreerimiseks tuleb äriühingute registripidajale esitada põhikiri ja põhikiri koos tõenditega, et ettevõtte sissemakstud aktsiakapital on deponeeritud pangakontole. Seejärel väljastatakse registreerimistunnistus.

Inkorporeerimise ajaskaala

Malta ettevõtted saavad kasu suhteliselt kiirest asutamisprotsessist, mis võtab aega 3–5 päeva, kui kogu teave, nõuetekohase hoolsuse dokumentide kättesaamine ja raha ülekandmine on esitatud. Lisatasu eest võib ettevõtte registreerida vaid 24 tunni jooksul.

Raamatupidamine ja raamatupidamise aasta

Igal aastal auditeeritud finantsaruanded tuleb koostada vastavalt rahvusvahelistele finantsaruandluse standarditele (IFRS). Need avaldused tuleb esitada äriühingute registris, kus avalikkus võib nendega tutvuda. Teise võimalusena näeb Malta seadus ette eelarveaasta lõpu valiku.

Loe rohkem:

• Registreerige Malta ettevõte
• Ettevõtte loomise eelised Maltal

Maltal registreeritud ettevõtteid peetakse Maltas elavaks ja alaliselt asuvateks ettevõteteks, seega maksustatakse nende ülemaailmse sissetuleku maks, millest on lahutatud lubatud mahaarvamised ettevõtte tulumaksumääraga, mis praegu on 35%.

Imputatsioonisüsteem

Malta residendist aktsionärid saavad täieliku krediidi kõigi maksude eest, mille ettevõte maksab Malta ettevõtte dividendidena jaotatud kasumi pealt, hoides ära selle tulu topeltmaksustamise riski. Juhtudel, kui aktsionär on kohustatud maksma Maltal dividende maksumääraga, mis on madalam kui ettevõtte maksumäär (mis praegu on 35%), tagastatakse ülemäärased impordimaksukrediidid.

Maksude tagasimaksed

Dividendi saamisel võivad Malta ettevõtte aktsionärid nõuda kogu selliselt sissetulekult makstud Malta maksu või selle osa tagasimaksmist. Nõutava tagasimakse suuruse kindlaksmääramiseks tuleb kaaluda ettevõtte saadud tulu liiki ja allikat. Ettevõtte aktsionärid, kellel on filiaal Maltal ja kes saavad dividende filiaali kasumist, mille suhtes maksustatakse Maltat, saavad samu Malta maksutagastusi kui Malta ettevõtte aktsionärid.

Malta seadused näevad ette, et tagasimaksed tuleb maksta 14 päeva jooksul alates tagasimakse tähtajast, st kui on esitatud ettevõtte ja aktsionäride täielik ja õige maksudeklaratsioon, tasumisele kuuluv maks on täielikult tasutud ja täielik ja on esitatud nõuetekohane tagasimaksenõue.

Tagasimakseid ei või mingil juhul taotleda kinnisvaralt otseselt või kaudselt saadud tulult kantud maksult.

Loe lisaks: Malta topeltmaksustamise vältimise lepingud

100% tagasimakse

Aktsionärid võivad nõuda ettevõtte makstud maksu täielikku tagastamist, mille tulemuseks on tegelik kombineeritud maksumäär null:

• tulu või kasum saadakse investeeringust, mis vastab osaluse osalusele; või
• dividenditulu korral, kui selline osalev osalus kuulub ohutute sadamate alla või vastab kuritarvitamise vastastele sätetele.

5/7-nda osa tagasimakse

5/7 tagasimakse antakse kahel juhul:

• kui saadud tulu on passiivne intress või autoritasu; või
• sissetuleku korral, mis tuleneb osalusest, mis ei kuulu ohutute sadamate alla ega vasta kuritarvitamise vastastele sätetele.

2/3-de tagasimakse

Aktsionärid, kes nõuavad topeltmaksustamist maksuvabastust Malta ettevõtte välismaise tulu suhtes, piirduvad makstud Malta tagastusega 2/3.

6/7. Tagasimakse

Dividendide korral, mida makstakse aktsionäridele muust sissetulekust, mida pole varem mainitud, on neil aktsionäridel õigus nõuda ettevõtte makstud Malta maksu 6/7-osade tagastamist. Seega saavad aktsionärid kasu Malta maksumäärast, mis on 5%.

Loe rohkem:

• Kuidas Maltal ettevõtet registreerida ?
• Malta äriühinguõigus

Malta ettevõtted võivad saada järgmist:

• Ühepoolne maksuvabastus, sealhulgas krediidisüsteem alusmaksude vabastamiseks
• Topeltmaksustamise vältimise lepingu võrgustik
• Kindla määraga välisriigi maksukrediidi süsteem (FRFTC)

Ühepoolne kergendus

Ühepoolne maksuvabastuse mehhanism loob Malta ja paljude maailma riikide vahel virtuaalse topeltmaksustamise lepingu, mis näeb ette maksukrediidi juhul, kui on kantud välismaist maksu, olenemata sellest, kas Maltal on sellise jurisdiktsiooniga topeltmaksustamise leping. Ühepoolse maksuvabastuse kasutamiseks peab maksumaksja esitama volinikule rahuldavad tõendid selle kohta, et:

• et sissetulek tekkis välismaal;
• et tulu kandis välismaist maksu; ja
• kantud välisriigi summa.

Kannatatud välisriigi maks hüvitatakse krediidi vormis maksuga, mida nõutakse Maltal maksustatavalt brutotulult. Krediit ei tohi ületada kogu välismaal saadud tulu maksukohustust Maltal.

OECD-põhine maksulepingute võrgustik

Tänaseks on Malta sõlminud üle 70 topeltmaksustamise vältimise lepingu. Enamik lepinguid põhineb OECD mudelil, sealhulgas teiste ELi liikmesriikidega sõlmitud lepingud.

Loe ka: Raamatupidamine Maltal

ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiiv

ELi liikmesriigina on Malta vastu võtnud ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiivi, mis näeb ette dividendide piiriülese ülekandmise tütarettevõtetelt emaettevõtjatele ELis.

Intresside ja autoritasude direktiiv

Intresside ja autoritasude direktiiv vabastab liikmesriigi ettevõttele makstavad intressid ja autoritasud maksust lähtekoha liikmesriigi maksudest.

Osalev erand

Malta valdusettevõtted võivad olla struktureeritud teiste ettevõtete aktsiate omamiseks ja selline osalus teistes ettevõtetes kvalifitseerub osalusosaluseks. Valdusettevõtted, mis vastavad ühele allpool nimetatud tingimustest, võivad osalemisest vabastamise eeskirjade alusel osalemisest vabastada nii osaluste dividendide kui ka osaluste võõrandamisest tuleneva kasumi osas:

• ettevõttel on otseselt vähemalt 5% sellise ettevõtte aktsiatest, mille kapital on täielikult või osaliselt jagatud aktsiateks, mis omab õigust vähemalt 5% -le kahest järgnevast (“omakapitali omamise õigused”)
  • hääleõigus;
  • jaotamiseks saadaval olev kasum; ja
  • likvideerimisel kättesaadavad varad; või
• ettevõte on ettevõtte aktsiaaktsionär, seetõttu on tal õigus nõuda ja omandada kogu aktsiakapitali jääk, mida see aktsiaaktsionär ei oma, ulatuses, mis on lubatud selle riigi seadustega, kus aktsiaaktsiaid hoitakse ; või
• ettevõte on äriühingu aktsiaaktsionär, seetõttu on tal õigus saada esimene keeldumine juhul, kui kavandatav võõrandamine, tagasivõtmine või tühistamine toimub kõigi selle ettevõtte aktsiaaktsiate osas, mis ei ole selle aktsionäride aktsionäride omanduses; või
• ettevõte on ettevõtte omakapitaliaktsionär ja tal on õigus kas juhatuses istuda või määrata selle ettevõtte juhatusse direktoriks direktor; või
• ettevõte on omakapitali aktsionär, kellel on investeering, mille minimaalne koguväärtus on 1 164 000 eurot või selle ekvivalent välisvaluutas ettevõtte omandamise kuupäeval või kuupäevadel, ettevõttes ja see osalus ettevõttes peab olema vähemalt 183-päevase katkestatud ajavahemiku jooksul; või
• ettevõte on äriühingu omakapitaliaktsionär ja kui selliste aktsiate omamine on suunatud tema enda äri edendamisele ja osalust ei peeta kauplemise eesmärgil kauplemisaktsiana.
  Aktsiaaktsiad käsitlevad aktsiakapitali omamist ettevõttes, mis ei ole kinnisvaraettevõte ja mis annab aktsionärile õiguse vähemalt kahele järgnevast kolmest aastast: hääleõigus, õigus aktsionäridele jaotamiseks kättesaadavale kasumile ja õigus ettevõtte likvideerimisel jaotamiseks kättesaadavatele varadele.

Osaluse erandit võib kohaldada ka osaluste suhtes teistes üksustes, mis võivad olla Malta usaldusühing, sarnaste omadustega isikute mitteresidendist organisatsioon ja isegi ühisinvesteerimisvahend, kus investorite vastutus on piiratud, kui osalus vastab allpool esitatud erandi kriteeriumid:

• ta elab või on asutatud ELis;
• selle suhtes kohaldatakse vähemalt 15% suurust välismaist maksu; või
• vähem kui 50% tema sissetulekust saadakse passiivsetest intressidest või autoritasudest.

Ülaltoodud on seatud ohutud sadamad. Juhul kui ettevõte, kus osalev osalus on, ei kuulu ühegi ülalnimetatud turvasadama alla, võidakse saadud tulu Maltal siiski maksuvabastada, kui mõlemad alltoodud tingimused on täidetud:

• mitteresidendist ettevõttes olevad aktsiad ei tohi kujutada endast portfelliinvesteeringut; ja
• mitteresidendist äriühing või selle passiivsed intressid või autoritasud on maksustatud vähemalt 5% maksumääraga

Kindla määraga välismaine maksukrediit

Ettevõtted, kes saavad välismaalt tulu, võivad saada kasu FRTC-st tingimusel, et nad esitavad audiitori tunnistuse selle kohta, et tulu tekkis välismaal. FRFTC mehhanism eeldab, et välismaine maks on 25%. Ettevõtte netosissetulekule, mis on suurendatud 25% FRFTC-ga, kehtestatakse 35% -line maks, kusjuures 25% krediiti rakendatakse tasumisele kuuluva Malta maksu suhtes.

Loe rohkem:

• Ettevõtte loomise eelised Maltal
• Malta ettevõtte register

• Aktsionäridele dividendide väljamaksmisel ei ole kinnipeetavaid makse;
• Ei mingeid makse ega piiranguid Malta ettevõtte dividendide jaotamisele;
• Maks makstakse ja tagastatakse ettevõtte aktsiakapitali samas vääringus.
• Mitteresidentide intresside ja autoritasude kinnipidamine;
• Kapitalimaksud puuduvad;
• Varandusmaksud puuduvad;

Loe rohkem:

• Miks lisada Maltasse ?
• Malta ettevõtte maks

Teatud seaduses täpsustatud juhtudel on võimalik taotleda ametlikku otsust, et anda kindlus siseriikliku maksuõiguse kohaldamise kohta konkreetsele tehingule.

Sellised otsused on siseriiklikele tuludele siduvad viis aastat ja kehtivad seadusemuudatuste üle kaks aastat ning need tehakse tavaliselt 30 päeva jooksul pärast nende kohaldamist. On loodud mitteametlik tulude tagasiside süsteem, mille kaudu võidakse anda juhiseid.

Loe rohkem:

• Malta ettevõtte tulumaks
• Malta ettevõtte register

Euroopa Liidu liikmena on Malta rakendanud kõik asjakohased ettevõtte tulumaksu teemat puudutavad ELi direktiivid, sealhulgas ELi ema- ja tütarettevõtjate direktiiv ning intresside ja autoritasude direktiiv.

See muudab Malta ettevõtte õigusraamistiku täielikult kooskõlas ELi õigusega ja ühtlustab Malta seadusi veelgi kõigi teiste liikmesriikide seadustega.

Loe rohkem:

• Kuidas Maltal ettevõtet luua ?
• Malta ettevõtte tulumaks