Formarea companiei offshore din Malta

În 2007, Malta a făcut ultimele revizuiri ale sistemului său de impozitare a societăților comerciale pentru a elimina resturile discriminării fiscale pozitive prin extinderea posibilității de a solicita restituiri fiscale atât rezidenților, cât și nerezidenților.

Anumite caracteristici, precum scutirea de participare, care fac din Malta o jurisdicție mai atractivă de planificare fiscală, au fost, de asemenea, introduse în această etapă.

De-a lungul anilor, Malta și-a modificat și va continua să își modifice legislația fiscală pentru a le alinia la diverse directive UE și inițiative OECD, oferind astfel un sistem fiscal atractiv, competitiv, pe deplin conform UE.

Citeste mai mult:

• Impozitul pe profit pentru Malta
• Registrul societății Malta
• Cont bancar offshore din Malta

TRANSLATE with x

English

Arabic	Hebrew	Polish
Bulgarian	Hindi	Portuguese
Catalan	Hmong Daw	Romanian
Chinese Simplified	Hungarian	Russian
Chinese Traditional	Indonesian	Slovak
Czech	Italian	Slovenian
Danish	Japanese	Spanish
Dutch	Klingon	Swedish
English	Korean	Thai
Estonian	Latvian	Turkish
Finnish	Lithuanian	Ukrainian
French	Malay	Urdu
German	Maltese	Vietnamese
Greek	Norwegian	Welsh
Haitian Creole	Persian

 

TRANSLATE with

COPY THE URL BELOW

Back

EMBED THE SNIPPET BELOW IN YOUR SITE

Enable collaborative features and customize widget: Bing Webmaster Portal

Back

Malta oferă diverse forme de parteneriate și companii cu răspundere limitată:

• Public (plc);
• Privat (Ltd). Parteneriate
• en commandite al cărui capital este împărțit în acțiuni
• en commandite al cărui capital nu este împărțit în acțiuni;
• en nom collectif

Citeste mai mult:

• Registrul companiilor din Malta
• Fac afaceri în Malta

Cerințe de capital

O companie privată trebuie să aibă un capital social minim emis de 1.164,69 EUR. 20% din această sumă trebuie achitată la constituire. Orice monedă convertibilă străină poate fi utilizată pentru a denumi acest capital. Moneda aleasă va fi, de asemenea, moneda de raportare a companiei și moneda în care se plătește impozitul și se primește orice rambursare fiscală datorată, un factor care elimină riscurile valutare. Mai mult, legea societăților comerciale malteze prevede societăților înființate cu un capital social variabil.

Acționarii

În timp ce companiile sunt înființate în general cu mai mulți acționari, există posibilitatea de a înființa o companie ca o singură companie membră. Diferite persoane sau entități pot deține acțiuni, inclusiv persoane fizice, entități corporative, trusturi și fundații. Alternativ, o societate de încredere, cum ar fi Claris Capital Limited a lui Chetcuti Cauchi, compania noastră de încredere care a fost autorizată de Autoritatea Serviciilor Financiare din Malta să acționeze în calitate de administrator fiduciar sau fiduciar, poate deține acțiuni în beneficiul beneficiarilor.

Obiecte

Obiectele unei societăți cu răspundere limitată sunt nelimitate, dar trebuie specificate în Memorandumul de asociere. În cazul unei societăți anonime private scutite, trebuie menționat și un scop principal.

Director și secretar în compania din Malta

În ceea ce privește directorii și secretarul companiei, companiile private și publice au cerințe diferite. În timp ce companiile private trebuie să aibă minimum un director, o companie publică trebuie să aibă minimum doi. De asemenea, este posibil ca un director să fie o persoană juridică. Toate companiile sunt obligate să aibă un secretar de companie. Un secretar de companie din Malta trebuie să fie o persoană fizică și există posibilitatea ca un director să acționeze ca secretar de companie. În cazul societății private scutite Malta, un singur administrator poate acționa și ca secretar al companiei.

Deși nu există cerințe legale cu privire la reședința directorilor sau a secretarului companiei, este recomandabil să numiți administratori rezidenți în Malta, deoarece acest lucru asigură administrarea eficientă a companiei în Malta. Profesioniștii noștri pot acționa sau recomanda ofițeri pentru companiile client aflate în administrarea noastră.

Citiți mai multe: Birouri deservite Malta

Confidențialitatea

Conform Legii privind secretul profesional, practicienii profesioniști sunt obligați să respecte un standard ridicat de confidențialitate, astfel cum este stabilit prin actul menționat anterior. Acești practicanți includ avocați, notari, contabili, auditori, administratori și ofițeri ai companiilor nominalizate și nominalizați autorizați, printre alții. Secțiunea 257 din Codul penal maltez prevede că profesioniștii care dezvăluie secretele profesionale pot fi pasibili de o amendă maximă de 46.587,47 EUR și / sau o pedeapsă de 2 ani închisoare.

Întâlniri

Companiile din Malta sunt obligate să țină cel puțin o adunare generală în fiecare an, cu cel mult cincisprezece luni care trec între data unei adunări generale anuale și cea a următoarei. O companie care ține prima adunare generală anuală este scutită de organizarea unei alte adunări generale în anul înregistrării sale sau în anul următor.

Procedura de formare

Pentru a înregistra o companie, actul constitutiv și actul constitutiv trebuie prezentate registratorului companiilor, împreună cu dovada că capitalul social vărsat al companiei a fost depus într-un cont bancar. Ulterior va fi emis un certificat de înregistrare.

Scară de timp de încorporare

Companiile malteze beneficiază de un proces de încorporare relativ rapid, care durează între 3 și 5 zile după ce au fost furnizate toate informațiile, primirea documentelor de due diligence și remiterea fondurilor. Pentru o taxă suplimentară, o companie poate fi înregistrată în doar 24 de ore.

Contabilitate și An contabil

Situațiile financiare auditate anuale trebuie pregătite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS). Aceste declarații trebuie depuse la Registrul societăților unde pot fi inspectate de public. Alternativ, legea malteză prevede o alegere a sfârșitului exercițiului financiar.

Citeste mai mult:

• Înregistrați o companie în Malta
• Avantajele înființării unei afaceri în Malta

Companiile înregistrate în Malta sunt considerate a fi rezidente și domiciliate în Malta, astfel că sunt supuse impozitului pe venitul lor mondial minus deduceri permise la rata impozitului pe veniturile societăților, care în prezent se ridică la 35%.

Sistem de imputație

Acționarii rezidenți din impozitul maltez primesc credit integral pentru orice impozit plătit de companie pe profiturile distribuite ca dividende de o companie malteză, prevenind astfel riscul de dublă impozitare a venitului respectiv. În cazurile în care acționarul este obligat să impoziteze în Malta dividendul la o rată mai mică decât rata de impozitare a companiei (care se ridică în prezent la 35%), creditele fiscale de imputare excedentare sunt rambursabile.

Rambursări fiscale

La primirea unui dividend, acționarii unei companii din Malta pot solicita rambursarea totală sau parțială a impozitului din Malta plătit la nivelul companiei pentru astfel de venituri. Pentru a determina suma de rambursare pe care o puteți solicita, trebuie luate în considerare tipul și sursa venitului primit de companie. Acționarii unei companii care au o sucursală în Malta și care primesc dividende din profiturile sucursalei supuse impozitului în Malta se califică pentru aceleași rambursări fiscale din Malta ca acționarii unei companii din Malta.

Legea malteză prevede că rambursările trebuie plătite în termen de 14 zile de la data la care devine o rambursare, adică atunci când a fost depusă o declarație fiscală completă și corectă pentru companie și acționari, impozitul datorat a fost achitat integral și și a fost depusă o cerere de rambursare corespunzătoare.

Rambursările nu pot fi solicitate în niciun caz pentru impozitul suferit din veniturile obținute direct sau indirect din bunuri imobile.

Citiți mai multe: Acorduri de dublă impozitare din Malta

100% rambursare

O rambursare integrală a impozitului plătit de companie, rezultând o rată de impozitare combinată efectivă de zero, poate fi solicitată de acționari în ceea ce privește:

• veniturile sau câștigurile sunt obținute dintr-o investiție care se califică ca participare participativă; sau
• în cazul veniturilor din dividende, în cazul în care această participație participativă se încadrează în porturile sigure sau îndeplinește prevederile anti-abuz.

Rambursarea 5 / 7ths

Există două cazuri în care se acordă o rambursare 5/7:

• când venitul primit este dobândă pasivă sau redevențe; sau
• în cazurile de venituri provenite dintr-o exploatație participantă care nu se încadrează în porturile sigure sau nu îndeplinește prevederile anti-abuz.

Rambursarea 2 / 3rds

Acționarii care solicită scutire de dublă impunere pentru orice venit străin primit de o companie din Malta sunt limitați la o rambursare de 2/3 a impozitului plătit de la Malta.

Rambursarea 6/7

În cazurile de dividende plătite acționarilor din orice alt venit care nu a fost menționat anterior, acești acționari devin îndreptățiți să solicite o rambursare de 6/7 din impozitul Malta plătit de companie. Astfel, acționarii vor beneficia de o rată efectivă a impozitului Malta de 5%.

Citeste mai mult:

• Cum se înregistrează o companie în Malta ?
• Dreptul societăților comerciale din Malta

Companiile din Malta pot beneficia de:

• Scutire unilaterală, inclusiv sistemul de credit pentru scutirea impozitului subiacent
• Rețeaua Tratatului privind dubla impozitare
• Sistem de credit cu impozite străine forfetare (FRFTC)

Relief unilateral

Mecanismul de scutire unilateral creează un tratat virtual cu dublă impozitare între Malta și un număr mare de țări din întreaga lume, care prevede un credit fiscal în cazurile în care impozitul străin a fost suferit, indiferent dacă Malta are un tratat cu dublă impozitare cu o astfel de jurisdicție sau nu. Pentru a beneficia de o scutire unilaterală, un contribuabil trebuie să furnizeze dovezi spre satisfacția comisarului că:

• că veniturile au venit în străinătate;
• că venitul a suferit impozite străine; și
• valoarea impozitului străin suferit.

Impozitul străin suferit va fi compensat prin intermediul creditului impozitului datorat în Malta pe venitul brut impozabil. Creditul nu trebuie să depășească obligația fiscală totală în Malta pentru venitul provenit din străinătate.

Rețeaua Tratatului Fiscal bazat pe OCDE

Până în prezent, Malta a semnat peste 70 de tratate privind dubla impozitare. Majoritatea tratatelor se bazează pe modelul OECD, inclusiv tratatele semnate cu alte state membre ale UE.

Citește și: Contabilitatea în Malta

Directiva UE privind părinții și filialele

În calitate de stat membru al UE, Malta a adoptat Directiva părinte-filială a UE care dispune transferul transfrontalier de dividende de la filiale la companii-mamă din UE.

Directiva privind dobânzile și redevențele

Directiva privind dobânzile și redevențele scutește de impozitele din statul membru sursă plățile de dobânzi și redevențe plătibile unei companii dintr-un stat membru.

Scutire de participare

Companiile holding din Malta pot fi structurate astfel încât să dețină acțiuni la alte companii, iar astfel de participări la alte companii se califică drept holding participant. Companiile deținătoare care îndeplinesc oricare dintre condițiile menționate mai jos pot beneficia de această scutire de participare pe baza regulilor de participare de participare atât asupra dividendelor din astfel de dețineri, cât și a câștigurilor rezultate din cedarea acestor dețineri:

• o companie deține în mod direct cel puțin 5% din acțiunile de capital ale unei companii al căror capital este împărțit complet sau parțial în acțiuni, care dețin conferă dreptul la cel puțin 5% din oricare dintre următoarele („Drepturi de participare la capital”)
  • dreptul de a vota;
  • profiturile disponibile pentru distribuție; și
  • active disponibile pentru distribuție la lichidare; sau
• o companie este acționar al unei societăți, prin urmare este îndreptățită să solicite și să achiziționeze întregul sold al acțiunilor de capital care nu sunt deținute de acea acționariată în măsura permisă de legea țării în care sunt deținute acțiunile de capital ; sau
• o companie este acționar de capital într-o companie, prin urmare, are dreptul la primul refuz în cazul eliminării propuse, răscumpărării sau anulării tuturor acțiunilor de capital ale acelei societăți care nu sunt deținute de acea acționariat; sau
• o companie este acționar de capitaluri proprii într-o companie și are dreptul fie să stea în consiliul de administrație, fie să numească o persoană care să stea în consiliul de administrație al societății respective în calitate de administrator; sau
• o companie este un acționar care deține o investiție care reprezintă o valoare totală minimă de 1.164.000 EUR sau echivalentul acesteia într-o monedă străină, la data sau datele la care a fost achiziționată, într-o companie și că deținerea într-o companie trebuie deținută pentru o perioadă întreruptă de minimum 183 zile; sau
• o companie este un acționar de acțiuni într-o companie și în care deținerea unor astfel de acțiuni este pentru dezvoltarea afacerii sale proprii, iar deținerea nu este deținută ca acțiuni de tranzacționare în scopul tranzacționării.
  Acțiunile de capital se referă la deținerea capitalului social al unei companii care nu este o societate imobiliară și care dă dreptul acționarului la cel puțin doi din următorii trei ani: dreptul la vot, dreptul la profituri disponibile pentru distribuire către acționari și dreptul la active disponibile pentru distribuție la lichidarea companiei.

Scutirea de participare se poate aplica, de asemenea, participațiilor în alte entități care ar putea fi o societate în comandită malteză, un organism nerezident de persoane cu caracteristici similare și chiar un vehicul de investiții colective în care răspunderea investitorilor este limitată, atâta timp cât o participație satisface criteriile de exceptare prezentate mai jos:

• este rezident sau încorporat în UE;
• este supus oricărui impozit străin la o rată de cel puțin 15%; sau
• mai puțin de 50% din veniturile sale provin din dobânzi pasive sau redevențe.

Cele de mai sus sunt porturile sigure. În cazurile în care societatea în care este deținută participația participativă nu se încadrează în unul din porturile de siguranță menționate mai sus, venitul care rezultă, prin urmare, poate fi totuși scutit de impozite în Malta, dacă sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:

• acțiunile deținute în societatea nerezidentă nu trebuie să reprezinte o investiție de portofoliu; și
• compania nerezidentă sau dobânzile sau redevențele sale pasive au fost supuse impozitului la o rată care nu este mai mică de 5%

Creditul de impozitare externă forfetară

Companiile care primesc venituri din străinătate pot beneficia de FRTC, cu condiția să furnizeze un certificat de auditor care să ateste că venitul a venit din străinătate. Mecanismul FRFTC presupune un impozit extern suferit de 25%. Se impune un impozit de 35% asupra venitului net al companiei, majorat cu 25% FRFTC, creditul de 25% fiind aplicat impozitului datorat de Malta.

Citeste mai mult:

• Avantajele înființării unei afaceri în Malta
• Registrul companiilor din Malta

TRANSLATE with x

English

Arabic	Hebrew	Polish
Bulgarian	Hindi	Portuguese
Catalan	Hmong Daw	Romanian
Chinese Simplified	Hungarian	Russian
Chinese Traditional	Indonesian	Slovak
Czech	Italian	Slovenian
Danish	Japanese	Spanish
Dutch	Klingon	Swedish
English	Korean	Thai
Estonian	Latvian	Turkish
Finnish	Lithuanian	Ukrainian
French	Malay	Urdu
German	Maltese	Vietnamese
Greek	Norwegian	Welsh
Haitian Creole	Persian

 

TRANSLATE with

COPY THE URL BELOW

Back

EMBED THE SNIPPET BELOW IN YOUR SITE

Enable collaborative features and customize widget: Bing Webmaster Portal

Back

• Nu există rețineri la sursă la distribuirea dividendelor către acționari;
• Fără impozite sau restricții privind distribuirea dividendelor de la compania din Malta;
• Impozitul este plătit și rambursarea se primește în aceeași monedă a capitalului social al companiei.
• Fără impozite reținute la sursă pentru dobânzi și redevențe către nerezidenți;
• Fără taxe de capital;
• Fără impozite pe avere;

Citeste mai mult:

• De ce să încorporăm în Malta ?
• Impozitul pe companii din Malta

TRANSLATE with x

English

Arabic	Hebrew	Polish
Bulgarian	Hindi	Portuguese
Catalan	Hmong Daw	Romanian
Chinese Simplified	Hungarian	Russian
Chinese Traditional	Indonesian	Slovak
Czech	Italian	Slovenian
Danish	Japanese	Spanish
Dutch	Klingon	Swedish
English	Korean	Thai
Estonian	Latvian	Turkish
Finnish	Lithuanian	Ukrainian
French	Malay	Urdu
German	Maltese	Vietnamese
Greek	Norwegian	Welsh
Haitian Creole	Persian

 

TRANSLATE with

COPY THE URL BELOW

Back

EMBED THE SNIPPET BELOW IN YOUR SITE

Enable collaborative features and customize widget: Bing Webmaster Portal

Back

În anumite cazuri specificate prin lege, este posibil să se solicite o hotărâre formală pentru a oferi certitudine cu privire la aplicarea legislației fiscale interne la o anumită tranzacție.

Astfel de hotărâri vor fi obligatorii pentru veniturile interne timp de cinci ani și vor supraviețui unei schimbări de lege timp de 2 ani și vor fi emise în general în termen de 30 de zile de la aplicare. A fost creat un sistem informal de feedback privind veniturile prin intermediul căruia poate fi oferită o scrisoare de îndrumare.

Citeste mai mult:

• Impozitul pe profit pentru Malta
• Registrul companiilor din Malta

În calitate de membru al Uniunii Europene, Malta a implementat toate directivele relevante ale UE care privesc subiectul impozitării întreprinderilor, inclusiv Directiva UE privind părinții-filiale și Directiva privind dobânzile și redevențele.

Acest lucru face ca cadrul juridic corporativ al Maltei să fie pe deplin conform cu legislația UE și să armonizeze în continuare legile malteze cu legile tuturor celorlalte state membre.

Citeste mai mult:

• Cum să înființezi o companie în Malta ?
• Impozitul pe profit pentru Malta