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马耳他公司成立常见问题解答(FAQ)

1. 符合欧盟规定的税收制度

2007年,马耳他对公司税制进行了最终修订,以扩大对居民和非居民都可以要求退税的可能性,从而消除正面税收歧视的残余。

在此阶段,还引入了某些特征,例如参与豁免,使马耳他成为更具吸引力的税收筹划管辖区。

多年来,马耳他进行了修改,并将继续修改其税法,以使其与各种欧盟指令和OECD举措保持一致,从而提供一个有吸引力的,具有竞争力的,完全符合欧盟的税制。

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2. 马耳他公司车辆

马耳他提供各种形式的合伙企业和有限责任公司:

  • 公开(plc);
  • 私人(有限公司)。合作伙伴
  • 资本分成股份的特攻队
  • 司令部的首都不分为股份;
  • 收集

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3. 马耳他公司法方面

资本要求

私人公司的最低已发行股本必须为1,164.69欧元。注册时必须支付此金额的20%。任何外国可兑换货币都可以用来标本资本。选择的货币还将是公司的报告货币以及支付税款和收取任何应退税款的货币,这是消除外汇风险的一个因素。此外,马耳他公司法规定了设立有可变股本的公司。

股东们

虽然公司通常由不止一个股东成立,但有可能将公司设立为单一成员公司。各种个人或实体可能持有股份,包括个人,法人实体,信托和基金会。或者,由马耳他金融服务管理局授权担任受托人或受托人之类的信托公司,如Chetcuti Cauchi的Claris Capital Limited等信托公司,可以持有股份以使受益人受益。

对象

私人有限公司的宗旨是无限的,但必须在组织备忘录中指定。如果是私人豁免有限公司,则必须说明主要目的。

马耳他公司董事兼秘书

关于董事和公司秘书,私营和上市公司有不同的要求。私人公司必须至少有一名董事,而上市公司必须至少有两名董事。董事也可以成为法人团体。所有公司都必须有公司秘书。马耳他公司秘书必须是个人,董事有可能担任公司秘书。对于私人豁免公司马耳他,唯一董事也可以担任公司秘书。

尽管董事或公司秘书的住所没有法律要求,但是建议任命马耳他常驻董事,因为这可以确保公司在马耳他得到有效管理。在我们的管理下,我们的专业人员能够担任客户公司的职务或向其推荐人员。

阅读更多: 马耳他服务式办公室

保密

根据《专业保密法》,专业从业人员必须遵守上述法律规定的高保密标准。这些从业人员包括被提名公司和持牌被提名人的辩护人,公证人,会计师,审计师,受托人和管理人员等。马耳他《刑法》第257条规定,披露专业秘密的专业人员可能面临最高46,587.47欧元的罚款和/或2年的监禁。

会议会议

马耳他公司每年必须至少召开一次股东大会,在一次年度股东大会召开之日与下一次年度大会召开之日之间的间隔不得超过十五个月。举行第一次年度股东大会的公司可免于在其注册年度或次年举行另一次股东大会。

形成程序

要注册公司,必须将备忘录和公司章程以及公司已缴足股本已存入银行帐户的证据提交公司注册处。之后,将颁发注册证书。

成立时间尺度

马耳他公司受益于相对较快的注册过程,一旦提供了所有信息,尽职调查文件的收据和资金汇款,整个过程将在3-5天内完成。只需额外付费,即可在24小时内注册一家公司。

会计与会计年度

年度审计的财务报表需要根据国际财务报告准则(IFRS)进行编制。这些声明必须提交给公司注册处,以供公众查阅。另外,马耳他法律规定了财政年度的选择。

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4. 马耳他公司税制

在马耳他注册的公司被认为是马耳他的居民国和住所,因此,它们的全球收入应缴纳的税款减去允许的扣除额(按目前的35%的公司所得税率)。

插补系统

马耳他纳税居民股东可以从该公司支付给马耳他公司作为股息分配的利润中缴纳的所有税款中全额抵免,从而避免了对该收入进行双重征税的风险。如果股东应按低于公司税率(目前为35%)的税率对马耳他的股息征税,则可以退还多余的估算税收抵免。

退税

收到股息后,马耳他公司的股东可以要求退还全部或部分按收入水平在公司水平上缴纳的马耳他税。为了确定可以要求退款的金额,必须考虑公司收到的收入的类型和来源。在马耳他设有分支机构的公司的股东,如果从分支机构的利润中收取股息,应在马耳他缴税,则该股东有资格获得与马耳他公司的股东相同的马耳他退税。

马耳他法律规定,应在应退款之日起14天内支付退款,也就是说,当公司和股东提交完整且正确的纳税申报表时,应缴税款已全部支付且已完成。并已提出适当的退款要求。

在任何情况下,对于不动产直接或间接产生的收入所遭受的税收,均不得要求退款。

阅读更多: 马耳他双重征税协议

100%退款

股东可以就以下方面要求全额退还公司缴纳的税款,导致有效的综合税率为零:

  • 收入或收益来自有资格参与参与的投资;要么
  • 如果是股息收入,则该参股公司属于安全港之内或满足反滥用规定。

5 / 7th退款

在两种情况下,可以退款5/7:

  • 当收到的收入是被动利息或特许权使用费时;要么
  • 来自参与控股公司的收入不属于安全港或不符合反滥用规定的情况。

2 / 3rds退款

要求马耳他公司获得的任何外国收入享有双重税收减免的股东,只能获得马耳他税款的2/3退还。

6 / 7th退款

如果股息从先前未提及的任何其他收入中支付给股东,则这些股东有权要求退还公司所支付的马耳他税的6/7的七分之三。因此,股东将受益于5%的马耳他有效税率。

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5. 马耳他双重征税协定:有效制度

马耳他公司可能会受益于:

  • 单方面减免,包括用于减免基础税的信用体系
  • 双重税收协定网络
  • 统一费率外国税收抵免系统(FRFTC)

单边救济

单方面的减免机制在马耳他和世界上许多国家之间建立了虚拟的双重税收条约,该条约规定了在遭受外国税收的情况下的税收抵免,而不论马耳他是否具有此类管辖权的双重税收条约。为了从单方面的救济中受益,纳税人必须提供令专员满意的证据:

  • 收入来自海外;
  • 所得已缴外国税;和
  • 所遭受的外国税额。

所遭受的外国税将以抵免的形式通过抵免马耳他应课税收入总额中应课税的税款予以补偿。抵免额应不超过马耳他来自国外所得收入的总应纳税额。

基于经合组织的税收协定网络

迄今为止,马耳他已签署了70多个避免双重征税协定。大多数条约都是以经合组织模式为基础的,包括与其他欧盟成员国签署的条约。

另请参阅: 马耳他会计

欧盟母子公司指令

作为欧盟成员国,马耳他采用了欧盟母子公司指令,该指令处理了股息在欧洲范围内从子公司到母公司的跨境转移。

利息和特许权使用费指令

《利息和特许权使用费指令》免除应付给成员国公司的利息和特许权使用费,免征了来源成员国的税款。

参与豁免

马耳他控股公司可能会被构造为持有其他公司的股份,并且在其他公司的此类参与有资格成为参与控股。符合以下任何一项条件的控股公司都可以根据参与的控股规则从参与的控股规则中获得收益,这些规则既涉及持有的股利,也包括处置此类持有的收益:

  • 公司直接持有其资本全部或部分分成股份的公司的至少5%的股权,该公司持有以下至少两项权利的5%(“股权”)
    • 表决权;
    • 可分配的利润;和
    • 清盘时可供分配的资产;要么
  • 公司是公司的股东,因此有权在持有该股份的国家/地区的法律允许的范围内,要求并收购该股东公司未持有的全部股本余额;要么
  • 公司是公司的股东,因此,如果提议出售,赎回或注销该公司的所有非该股东公司的股权,则该公司有权优先拒绝;要么
  • 公司是公司的股权股东,并有权担任董事会成员或任命一个人担任该公司董事会的董事;要么
  • 公司是股东,持有的投资总额至少为1,164,000欧元(或等值的外币),截至收购之日或该日,在公司中持有,且必须持有该公司的股份至少中断183天;要么
  • 公司是公司的股权股东,所持股份是为促进其自身业务而持有的,则不以交易为目的持有该股份。
    股本用于处理不是房地产公司的公司的股本的持有,该公司有权使股东享有以下三年中至少两年的权利:投票权,可分配给股东的利润权和公司清盘时可用于分配资产的权利。

参与豁免也可以适用于其他实体的控股,这些实体可以是马耳他有限合伙企业,具有类似特征的非居民团体,甚至是投资者的责任受到限制的集体投资工具,只要该控股满足以下条件即可:豁免标准概述如下:

  • 它是欧盟居民或在欧盟成立的公司;
  • 须缴纳至少15%的外国税;要么
  • 其收入的不到50%来自被动利息或特许权使用费。

以上是设置的安全港。如果持有参与控股的公司不属于上述安全港之一,因此,如果同时满足以下两个条件,则可以从马耳他获得免税收入:

  • 在非居民公司中持有的股权不得代表证券投资;和
  • 非居民公司或其被动权益或特许权使用费的税率不少于5%

统一费率外国税收抵免

接受海外收入的公司可以从FRTC中受益,但前提是他们提供表明该收入来自海外的审计师证书。 FRFTC机制假设外国税收为25%。对公司的净收入加收35%的FRFTC税,税率为35%,其中25%的税额抵扣了应交的马耳他税。

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6. 马耳他公司无其他税项
  • 向股东分配股息没有预提税;
  • 对马耳他公司的股息分配没有税收或限制;
  • 已缴纳的税款和退款以公司股本的相同货币支付。
  • 不向非居民的利息和特许权使用费预扣税;
  • 没有资本税;
  • 没有财产税;

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7. 预先税收裁定

在法律规定的某些情况下,可以请求正式裁定,以确保国内税法在特定交易中的适用性。

此类裁决将对税务局具有约束力,为期五年,并且在法律变更后的有效期为两年,并且通常在申请后30天内发布。已经创建了一个非正式的收入反馈系统,通过该系统可以给出指导信。

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8. 遵守欧盟法律

作为欧盟的成员,马耳他已执行了所有与公司税收有关的欧盟指令,包括欧盟母子公司指令和利息与特许权使用费指令。

这使马耳他的公司法律框架完全符合欧盟法律,并进一步使马耳他法律与所有其他成员国的法律保持一致。

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9. 双重征税条约

有效:阿尔巴尼亚,澳大利亚,奥地利,巴林,巴巴多斯,比利时,保加利亚,加拿大,中国,克罗地亚,塞浦路斯,捷克共和国,丹麦,埃及,爱沙尼亚,芬兰,法国,乔治亚州,德国,希腊,根西岛,香港,匈牙利,冰岛,印度,爱尔兰,曼岛,以色列,意大利,泽西岛,约旦,韩国,科威特,拉脱维亚,黎巴嫩,利比亚,利希滕斯坦,立陶宛,卢森堡,马来西亚,毛里求斯,墨西哥,摩尔多瓦,黑山,摩洛哥,荷兰,挪威,巴基斯坦,波兰,葡萄牙,卡塔尔,罗马尼亚,圣马力诺,俄罗斯,沙特阿拉伯,塞尔维亚,新加坡,斯洛伐克,斯洛文尼亚,南非,西班牙,瑞典,瑞士,叙利亚,突尼斯,土耳其,阿拉伯联合酋长国,英国,美国,乌拉圭和越南。

签署但尚未生效的条约:比利时,乌克兰,库拉索

有效的税收信息交换协议:巴哈马,百慕大,开曼群岛,直布罗陀,美国。

税务资料交换协议 -已签署但尚未生效:澳门

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