新加坡企業所得稅

更新時間： 02 1月, 2019, 12:26 (UTC+08:00)

Thuế thu nhập doanh nghiệp Singapore

Các công ty (người cư trú và người không cư trú) hoạt động kinh doanh tại Singapore sẽ bị đánh thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Singapore khi chúng được tạo ra và khi chúng được chuyển hoặc được coi là chuyển vào Singapore, chúng sẽ bị đánh thuế thu nhập có nguồn gốc nước ngoài. Nếu người không cư trú tạo ra thu nhập nhất định tại Singapore (ví dụ: tiền lãi, tiền bản quyền, phí dịch vụ kỹ thuật, cho thuê tài sản di chuyển), họ phải chịu thuế khấu lưu (WHT).

Singapore đánh thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất cố định là 17%.

Các công ty mới thành lập đủ điều kiện có thể được miễn thuế một phần và miễn thuế ba năm.

Miễn thuế một phần (đánh thuế theo thuế suất thông thường): Dành cho khách hàng của One IBC!

Năm tính thuế 2018 đến 2019
Thu nhập chịu thuế (SGD)	miễn thuế	Thu nhập miễn thuế (SGD)
10.000 hàng đầu	75%	7.500
290.000 tiếp theo	50%	145.000
toàn bộ		152.000

Từ năm đánh giá 2020
Thu nhập chịu thuế (SGD)	miễn thuế	Thu nhập miễn thuế (SGD)
10.000 hàng đầu	75%	7.500
190.000 tiếp theo	50%	95.000
toàn bộ		102.500

Đề án miễn thuế cho công ty mới thành lập

Bất kỳ công ty mới thành lập nào đáp ứng các điều kiện (mô tả bên dưới) sẽ có đặc quyền được miễn thuế cho công ty mới thành lập hàng năm trong ba năm đầu tiên của thời điểm ấn định thuế. Điều kiện hợp lệ như sau:

Được thành lập tại Singapore
Cư dân thuế ở Singapore
Có không quá 20 cổ đông, trong đó có ít nhất một cổ đông là cổ đông cá nhân, nắm giữ ít nhất 10% cổ phần phổ thông.

Ngoại trừ hai loại hình công ty sau, tất cả các công ty mới đều có thể được miễn thuế:

Các công ty có hoạt động kinh doanh chính là đầu tư nắm giữ; và
Các công ty hoạt động trong lĩnh vực phát triển bất động sản để bán, đầu tư hoặc đầu tư và bán.

Năm tính thuế 2018 đến 2019
Thu nhập chịu thuế (SGD)	miễn thuế	Thu nhập miễn thuế (SGD)
100.000 hàng đầu	100%	100.000
200.000 tiếp theo	50%	100.000
toàn bộ		200.000

Từ năm đánh giá 2020
Thu nhập chịu thuế (SGD)	miễn thuế	Thu nhập miễn thuế (SGD)
100.000 hàng đầu	75%	75.000
100.000 tiếp theo	50%	50.000
toàn bộ		125.000

Các công ty đầu tư và phát triển bất động sản không được hưởng miễn trừ khi thành lập.

Ngoài ra, đối với năm tính thuế 2018, có khoản hoàn thuế doanh nghiệp 40%. Giới hạn trên của khoản giảm giá này là 15.000 đô la Singapore. Ngoài ra, khoản giảm giá 20% trên số thuế phải nộp cho năm tính thuế 2019 lên đến tối đa 10.000 SGD.

Singapore áp dụng một hệ thống thuế phân cấp theo đó tất cả cổ tức của Singapore được miễn thuế trong tay của các cổ đông.