Vennootschapsbelasting in Singapore

Bijgewerkte tijd: 02 Jan, 2019, 12:26 (UTC+08:00)

Singapore Corporate Income Tax

Bedrijven (ingezeten en niet-ingezetenen) die een bedrijf uitoefenen in Singapore, worden belast op hun inkomen uit Singapore wanneer het zich voordoet en op inkomen uit buitenlandse bronnen wanneer het wordt overgemaakt of geacht te zijn overgemaakt naar Singapore. Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan WHT (bronbelasting) op bepaalde soorten inkomsten (bijv. Rente, royalty's, kosten voor technische dienstverlening, verhuur van roerende goederen) wanneer deze geacht worden in Singapore te zijn ontstaan.

Vennootschapsbelasting Singapore wordt geheven tegen een vast tarief van 17%.

Een gedeeltelijke belastingvrijstelling en een driejarige vrijstelling van startbelasting voor in aanmerking komende startende ondernemingen zijn beschikbaar.

Gedeeltelijke belastingvrijstelling (inkomsten belastbaar tegen normaal tarief): voor One IBC klant!

Jaren van beoordeling 2018 tot 2019
Belastbaar inkomen (SGD)	Vrijgesteld van belasting	Vrijgesteld inkomen (SGD)
Eerste 10.000	75%	7.500
Volgende 290.000	50%	145.000
Totaal		152.000

Jaar van aanslag vanaf 2020
Belastbaar inkomen (SGD)	Vrijgesteld van belasting	Vrijgesteld inkomen (SGD)
Eerste 10.000	75%	7.500
Volgende 190.000	50%	95.000
Totaal		102.500

Belastingvrijstellingsregeling voor nieuwe startende bedrijven

Elke nieuw opgerichte vennootschap die aan de voorwaarden (zoals hieronder vermeld) voldoet, zal het voorrecht hebben om voor elk van de eerste drie jaren van belastingaanslag te genieten van de belastingvrijstelling voor nieuwe startende ondernemingen. De kwalificatievoorwaarden zijn als volgt:

Worden opgenomen in Singapore
Fiscaal ingezetene zijn van Singapore
Bezit niet meer dan 20 aandeelhouders, waarbij ten minste één van de aandeelhouders een individuele aandeelhouder is die ten minste 10% van de gewone aandelen bezit.

De belastingvrijstelling staat open voor alle nieuwe bedrijven behalve deze twee soorten bedrijven:

Een bedrijf waarvan de hoofdactiviteit bestaat uit het houden van investeringen; en
Een bedrijf dat vastgoedontwikkeling onderneemt voor verkoop, investering of zowel voor investering als verkoop.

Jaren van beoordeling 2018 tot 2019
Belastbaar inkomen (SGD)	Vrijgesteld van belasting	Vrijgesteld inkomen (SGD)
Eerste 100.000	100%	100.000
Volgende 200.000	50%	100.000
Totaal		200.000

Jaar van aanslag vanaf 2020
Belastbaar inkomen (SGD)	Vrijgesteld van belasting	Vrijgesteld inkomen (SGD)
Eerste 100.000	75%	75.000
Volgende 100.000	50%	50.000
Totaal		125.000

De opstartvrijstelling geldt niet voor vastgoedontwikkelings- en investeringsholdings.

Daarnaast geldt voor aanslagjaar 2018 een korting van 40% op de vennootschapsbelasting. Deze korting is beperkt tot SGD 15.000. Er is ook een korting van 20% van de te betalen belasting voor aanslagjaar 2019, die is gemaximeerd op SGD 10.000.

Singapore past een one-tier belastingstelsel toe, waarbij alle dividenden van Singapore belastingvrij zijn in handen van de aandeelhouder.