Tassazione negli EAU

Imposta sul reddito delle società degli EAU (o equivalente)

Attualmente, la federazione degli Emirati Arabi Uniti non impone un'imposta federale sul reddito delle società negli Emirati. Tuttavia, la maggior parte degli Emirati che costituiscono la federazione degli Emirati Arabi Uniti ha introdotto decreti sull'imposta sul reddito alla fine degli anni '60 e la tassazione è quindi determinata su base emiratina per emirato. La residenza fiscale ai sensi dei decreti fiscali dei vari Emirati si basa sul concetto francese di territorialità. Fondamentalmente, il concetto di territorialità francese tassa i profitti in base al nesso territoriale, piuttosto che tassare i profitti guadagnati al di fuori del paese. In base ai decreti fiscali degli Emirati, le imposte sul reddito delle società possono essere imposte a tutte le società (comprese le filiali e le stabili organizzazioni) con aliquote fino al 55%. Tuttavia, in pratica l'imposta sul reddito delle società è attualmente imposta solo alle società petrolifere e del gas e alle filiali di banche estere che operano nell'Emirato. Inoltre, alcuni emirati hanno introdotto propri specifici decreti fiscali bancari che impongono un'imposta sulle filiali di banche estere con aliquote del 20%. Le entità stabilite in una zona di libero scambio negli Emirati Arabi Uniti sono trattate in modo diverso rispetto a una normale entità degli Emirati Arabi Uniti "onshore". Come notato in precedenza, le zone di libero scambio hanno le proprie regole e regolamenti e in genere, dal punto di vista fiscale, offrono generalmente esenzioni fiscali garantite alle imprese (e ai loro dipendenti) insediate nella zona di libero scambio per un periodo compreso tra 15 e 50 anni ( che sono per lo più rinnovabili). Sulla base di quanto sopra, la maggior parte delle entità registrate negli EAU non è attualmente tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi delle società negli EAU, indipendentemente da dove è registrata la sua attività negli EAU.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

Non ci sono attualmente imposte sul reddito personale a livello federale o emiratino imposte alle persone che lavorano negli Emirati Arabi Uniti. Esiste un regime di sicurezza sociale negli Emirati Arabi Uniti che si applica ai dipendenti cittadini del CCG. In generale, per i cittadini degli Emirati Arabi Uniti il pagamento della sicurezza sociale è a un'aliquota del 17,5% della retribuzione lorda del dipendente come indicato nel contratto di lavoro di un dipendente e si applica indipendentemente dalle esenzioni fiscali della zona franca. Il 5% è a carico del dipendente e il restante 12,5% è a carico del datore di lavoro. Le tariffe possono variare a seconda degli Emirati. L'obbligo di ritenuta alla fonte è a carico del datore di lavoro. Non ci sono pagamenti di sicurezza sociale per gli espatriati. Per completezza, gli espatriati impiegati da un datore di lavoro degli Emirati Arabi Uniti hanno diritto, ai sensi della Legge sul lavoro degli Emirati Arabi Uniti, a un pagamento di gratifiche (o un vantaggio di fine servizio). I vantaggi di fine servizio non sono applicabili ai dipendenti nazionali degli EAU. Sulla base di quanto sopra, le persone negli EAU non sono attualmente tenute a presentare dichiarazioni dei redditi personali negli EAU.

Imposta sulle vendite / IVA

Attualmente non esiste l'IVA negli Emirati Arabi Uniti. Tuttavia, gli Emirati Arabi Uniti (insieme agli altri paesi membri del Consiglio di cooperazione del Golfo) si sono impegnati, in linea di principio, a introdurre un sistema IVA e gli Emirati Arabi Uniti hanno compiuto progressi significativi verso la sua introduzione, prevista nel prossimo futuro. A questo punto non ci sono conferme sulle sue tariffe o su come questo influenzerà le operazioni commerciali negli Emirati Arabi Uniti (zone onshore o di libero scambio).

Altre tasse

Ritenuta d'acconto

Attualmente non esistono normative sulla ritenuta alla fonte negli EAU che si applicherebbero a pagamenti come royalties, interessi o dividendi effettuati dalle entità degli EAU a un'altra persona (residente o non residente). Cioè, i pagamenti di qualsiasi tipo effettuati da una società degli Emirati Arabi Uniti non dovrebbero subire alcuna ritenuta alla fonte negli Emirati Arabi Uniti.

Tassa comunale

Le tasse comunali sulla proprietà sono riscosse nei vari emirati in varie forme, ma generalmente come percentuale del valore locativo annuale. In alcuni casi, gli inquilini e i proprietari di immobili devono pagare commissioni separate. (Ad esempio, a Dubai sono attualmente riscossi al 5% del valore locativo annuale per gli inquilini o per i proprietari di immobili al 5% dell'indice di locazione specificato). Questi prelievi sono amministrati in modo diverso da ciascun emirato. Questi prelievi possono anche essere riscossi contemporaneamente a (o come parte dei) canoni di licenza, o al rinnovo delle licenze, o con un altro metodo. (Ad esempio, a Dubai i pagamenti hanno recentemente iniziato a essere riscossi tramite il sistema di fatturazione della Dubai Electricity and Water Authority).

Tasse alberghiere

La maggior parte degli emirati impone una tassa alberghiera del 5-10% sul valore dei servizi alberghieri e dell'intrattenimento.

Transfer pricing e thin capitalization

Attualmente non esiste un regime di prezzi di trasferimento negli Emirati Arabi Uniti. Attualmente non ci sono requisiti di capitalizzazione sottile (o rapporto debito / capitale proprio) negli EAU.

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