Мальтыйскі рэестр кампаній
Мальтыйскае прыватнае таварыства з абмежаванай адказнасцю

У 2007 годзе Мальта ўнесла апошнія змены ў сістэму падаткаабкладання прадпрыемстваў, каб выдаліць рэшткі станоўчай падатковай дыскрымінацыі, пашырыўшы магчымасць патрабаваць вяртання падаткаў як для рэзідэнтаў, так і для нерэзідэнтаў.

На гэтым этапе былі таксама ўведзены некаторыя асаблівасці, такія як вызваленне ад удзелу, якія робяць Мальту больш прывабнай юрысдыкцыяй падатковага планавання.

На працягу многіх гадоў Мальта мадыфікавала і будзе працягваць мадыфікаваць сваё падатковае заканадаўства, каб прывесці іх у адпаведнасць з рознымі дырэктывамі ЕС і ініцыятывамі АЭСР, прапаноўваючы тым самым прывабную, канкурэнтаздольную, цалкам адпаведную ЕС падатковую сістэму.

Чытаць далей:

• Мальтыйскі карпаратыўны падатак
• Рэгістрацыя кампаніі Мальта
• Афшорны банкаўскі рахунак Мальты

Мальта прапануе розныя формы партнёрства і таварыствы з абмежаванай адказнасцю:

• Грамадскі (plc);
• Прыватная (ТАА). Партнёрства
• en commandite, капітал якога падзелены на акцыі
• en commandite, капітал якога не падзелены на акцыі;
• en nom collectif

Чытаць далей:

• Рэестр кампаній на Мальце
• Вядзенне бізнесу на Мальце

Патрабаванні да капіталу

Прыватная кампанія павінна мець мінімальны статутны капітал у памеры 1164,69 еўра. 20% ад гэтай сумы неабходна выплаціць пры рэгістрацыі. Для дэнамінацыі гэтага капіталу можа быць выкарыстана любая замежная канверсоўная валюта. Абраная валюта будзе таксама валютай справаздачнасці кампаніі і валютай, у якой выплачваецца падатак і паступае любое вяртанне падатку, фактар, які ліквідуе валютныя рызыкі. Акрамя таго, мальтыйскае заканадаўства аб кампаніях прадугледжвае кампаніі, якія маюць зменны статутны капітал.

Акцыянеры

У той час як кампаніі, як правіла, ствараюцца з больш чым адным акцыянерам, існуе магчымасць стварыць кампанію як кампанію з адным членам. Акцыі могуць валодаць розныя фізічныя ці юрыдычныя асобы, у тым ліку фізічныя, карпаратыўныя, трэсты і фонды. Акрамя таго, даверная кампанія, такая як Claris Capital Limited кампаніі Chetcuti Cauchi, наша даверная кампанія, якая была ўпаўнаважана Упраўленнем фінансавых паслуг Мальты дзейнічаць у якасці даверанай асобы або давернай кампаніі, можа мець акцыі на карысць бенефіцыяраў.

Аб'екты

Аб'екты прыватнай кампаніі з абмежаванай адказнасцю неабмежаваныя, але павінны быць указаны ў Мемарандуме аб асацыяцыі. У выпадку вызвалення прыватнай кампаніі з абмежаванай адказнасцю неабходна ўказаць і асноўную мэту.

Дырэктары і сакратар кампаніі на Мальце

У дачыненні да дырэктараў і сакратара кампаній прыватныя і дзяржаўныя кампаніі маюць розныя патрабаванні. У той час як у прыватных кампаній павінен быць мінімум адзін дырэктар, у дзяржаўнай - мінімум два. Таксама дырэктар можа быць карпарацыяй. Усе кампаніі абавязаны мець сакратара кампаніі. Сакратар кампаніі на Мальце павінен быць фізічнай асобай, і дырэктар можа выконваць абавязкі сакратара кампаніі. У выпадку вызвалення прыватнай кампаніі на Мальце адзіны дырэктар можа выконваць абавязкі сакратара кампаніі.

Хоць юрыдычных патрабаванняў адносна пражывання дырэктараў альбо сакратара кампаніі няма, пажадана прызначыць дырэктараў-рэзідэнтаў Мальты, паколькі гэта гарантуе эфектыўнае кіраванне кампаніяй на Мальце. Нашы спецыялісты могуць выконваць абавязкі і рэкамендаваць супрацоўнікаў кампаній-кліентаў пад нашай адміністрацыяй.

Чытаць далей: Абслугоўваныя офісы на Мальце

Канфідэнцыяльнасць

Згодна з Законам аб прафесійнай таямніцы, спецыялісты-практыкі абавязаны выконваць высокі ўзровень канфідэнцыяльнасці, устаноўлены вышэйзгаданым актам. Сярод іншых спецыялісты ўключаюць адвакатаў, натарыусаў, бухгалтараў, аўдытараў, папячыцеляў і службовых асоб вылучаных кампаній і намінаваных кандыдатаў. Раздзел 257 Мальтыйскага крымінальнага кодэкса прадугледжвае, што спецыялісты, якія раскрываюць прафесійную таямніцу, могуць быць аштрафаваны на максімальны штраф у 46 587,47 еўра і / альбо на 2 гады пазбаўлення волі.

Сустрэчы

Кампаніі на Мальце павінны праводзіць па меншай меры адно агульнае сход кожны год, прычым паміж датай аднаго і наступнага штогадовага агульнага сходу павінна прайсці не больш за пятнаццаць месяцаў. Кампанія, якая праводзіць свой першы штогадовы агульны сход, вызваляецца ад правядзення яшчэ аднаго агульнага сходу ў год яго рэгістрацыі альбо ў наступным годзе.

Парадак фарміравання

Для рэгістрацыі кампаніі мемарандум і статут павінны быць прадстаўлены рэгістратару кампаній разам з доказамі таго, што выплачаны статутны капітал кампаніі быў унесены на банкаўскі рахунак. Пасля будзе выдадзена пасведчанне аб рэгістрацыі.

Часовы маштаб уключэння

Мальтыйскія кампаніі атрымліваюць выгаду ад параўнальна хуткага працэсу рэгістрацыі, які займае ад 3 да 5 дзён пасля таго, як будзе прадастаўлена ўся інфармацыя, атрыманне дакументаў належнай абачлівасці і перавод сродкаў. За дадатковую плату кампанія можа быць зарэгістравана ўсяго за 24 гадзіны.

Бухгалтарскі ўлік і ўліковы год

Штогадовая правераная фінансавая справаздачнасць павінна быць падрыхтавана ў адпаведнасці з Міжнароднымі стандартамі фінансавай справаздачнасці (МСФС). Гэтыя заявы павінны быць пададзены ў Рэестр кампаній, дзе іх можа праверыць грамадскасць. Акрамя таго, мальтыйскае заканадаўства прадугледжвае выбар фінансавага года на канец.

Чытаць далей:

• Зарэгістраваць кампанію на Мальце
• Перавагі стварэння бізнесу на Мальце

Кампаніі, зарэгістраваныя на Мальце, лічацца рэзідэнтамі і пражываюць на Мальце, таму яны абкладаюцца падаткам на ўвесь сусветны даход за вылікам дазволеных вылікаў па стаўцы падатку на прыбытак карпарацый, якая ў цяперашні час складае 35%.

Сістэма ўліку

Мальтыйскія акцыянеры-рэзідэнты падатковых рэзідэнтаў атрымліваюць поўны крэдыт за любы выплачаны кампаніяй падатак на прыбытак, размеркаваны мальтыйскай кампаніяй у выглядзе дывідэндаў, тым самым прадухіляючы рызыку падвойнага падаткаабкладання гэтага даходу. У тых выпадках, калі акцыянер абавязаны падаткаабкладаць на Мальце дывідэнды па стаўцы, якая ніжэйшая за падатковую стаўку кампаніі (якая ў цяперашні час складае 35%), залішнія падатковыя льготы падлягаюць вяртанню.

Вяртанне падаткаў

Пасля атрымання дывідэндаў акцыянеры мальтыйскай кампаніі могуць запатрабаваць вяртання ўсяго або часткі мальтыйскага падатку, выплачанага на ўзроўні кампаніі з такіх даходаў. Для вызначэння сумы вяртання, якую можна патрабаваць, трэба ўлічваць тып і крыніцу даходу, атрыманага кампаніяй. Акцыянеры кампаніі, якая мае філіял на Мальце і якія атрымліваюць дывідэнды з прыбыткаў філіялаў, якія падлягаюць падаткаабкладанню на Мальце, маюць права на аднолькавае вяртанне падатку на Мальце, як і акцыянеры мальтыйскай кампаніі.

Мальтыйскае заканадаўства прадугледжвае, што кампенсацыя павінна быць выплачана на працягу 14 дзён з дня паступлення кампенсацыі, гэта значыць, калі пададзена поўная і правільная падатковая дэкларацыя для кампаніі і акцыянераў, падаткі павінны быць цалкам выплачаны і поўныя і была зроблена належная прэтэнзія на вяртанне грошай.

У любым выпадку не можа быць запатрабавана вяртанне падатку на прыбытак, атрыманы прама ці ўскосна з нерухомай маёмасці.

Чытаць далей: Пагадненні аб двайным падаткаабкладанні на Мальце

100% вяртанне

Поўнае вяртанне падатку, выплачанага кампаніяй, у выніку чаго эфектыўная камбінаваная стаўка падатку роўная нулю можа быць запатрабавана акцыянерамі ў дачыненні да:

• прыбытак або прыбытак атрымліваюцца ад інвестыцый, якія кваліфікуюцца як холдынг-удзельнік; альбо
• у выпадку даходу з дывідэндаў, калі такі холдынг, які ўдзельнічае, трапляе ў бяспечныя сховішчы альбо адпавядае нормам супраць злоўжыванняў.

Вяртанне 5 / 7th

Ёсць два выпадкі, калі вяртаецца 5/7:

• калі атрыманы даход - гэта пасіўныя працэнты альбо роялці; альбо
• у выпадках даходаў, атрыманых ад удзелу ўдзелу, які не ўваходзіць у бяспечныя гавані і не адпавядае нормам супраць злоўжыванняў.

Кампенсацыя 2/3rds

Акцыянеры, якія патрабуюць палягчэння двайнога падаткаабкладання ў дачыненні да любога замежнага даходу, атрыманага кампаніяй на Мальце, абмяжоўваюцца вяртаннем выплачанага на Мальце падатку ў памеры 2/3.

Вяртанне 6 / 7th

У выпадку дывідэндаў, якія выплачваюцца акцыянерам з любога іншага даходу, пра які раней не гаварылася, гэтыя акцыянеры атрымліваюць права патрабаваць вяртання 6/7-й часткі падатку на Мальце, выплачанага кампаніяй. Такім чынам, акцыянеры выйграюць ад эфектыўнай стаўкі падатку на Мальце ў 5%.

Чытаць далей:

• Як зарэгістраваць кампанію на Мальце ?
• Закон аб кампаніях на Мальце

Мальтыйскія кампаніі могуць атрымаць выгаду з:

• Аднабаковая палёгка, уключаючы крэдытную сістэму для паслаблення падатку
• Сетка дагавораў аб падвойным падатку
• Сістэма крэдытавання замежнага падатку з адзінай стаўкай (FRFTC)

Аднабаковая дапамога

Механізм аднабаковай дапамогі стварае віртуальны дагавор аб падвойным падатку паміж Мальтай і вялікай колькасцю краін свету, які прадугледжвае падатковы крэдыт у тых выпадках, калі замежны падатак пацярпеў незалежна ад таго, ёсць на Мальце дагавор аб падвойным падатку з такой юрысдыкцыяй. Каб атрымаць выгаду ад аднабаковай дапамогі, падаткаплацельшчык павінен прадставіць Упаўнаважанаму доказы таго, што:

• што прыбытак узнік за мяжой;
• што даход панеслі замежны падатак; і
• сума пацярпелага замежнага падатку.

Пацярпелы замежны падатак будзе кампенсаваны ў выглядзе крэдыту ў выглядзе падатку, які спаганяецца на Мальце з валавога даходу. Крэдыт не павінен перавышаць агульнага падатковага абавязацельства на даходах з замежных крыніц на Мальце.

Сетка падатковых дагавораў, заснаваная на АЭСР

На сённяшні дзень Мальта падпісала больш за 70 дагавораў аб падвойным падаткаабкладанні. Большасць дагавораў заснавана на мадэлі АЭСР, у тым ліку дагаворы, падпісаныя з іншымі краінамі-членамі ЕС.

Таксама чытайце: Бухгалтарскі ўлік на Мальце

Дырэктыва ЕС аб бацьках і даччыных кампаніях

У якасці члена ЕС Мальта прыняла Дырэктыву ЕС аб мацярынскіх даччыных кампаніях, якая распараджаецца трансгранічнай пералічэннем дывідэндаў ад даччыных кампаній да мацярынскіх кампаній у межах ЕС.

Дырэктыва па працэнтах і ганарарах

Дырэктыва па працэнтах і ганарарах вызваляе выплаты працэнтаў і роялці, якія выплачваюцца кампаніі ў дзяржаве-члене, ад падатку ў дзяржаве-крыніцы.

Вызваленне, якое ўдзельнічае

Мальтыйскія холдынгавыя кампаніі могуць быць структураваны для ўдзелу ў акцыях іншых кампаній, і такія ўдзелы ў іншых кампаніях кваліфікуюцца як холдынг-удзельнік. Холдынгавыя кампаніі, якія адпавядаюць любым з умоў, згаданых ніжэй, могуць атрымаць выгаду з гэтага вызвалення ад удзелу, заснаванага на правілах удзелу як на дывідэнды ад такіх холдынгаў, так і на прыбытак ад выбыцця такіх холдынгаў:

• кампанія ўтрымлівае непасрэдна мінімум 5% долевых акцый кампаніі, капітал якой цалкам або часткова падзелены на акцыі, якія ўтрымліваюць права на па меншай меры 5% з любых двух з наступнага ("Правы на ўласнасць")
  • выбарчае права;
  • прыбытак, даступны для размеркавання; і
  • актывы, даступныя для размеркавання пры ліквідацыі; альбо
• кампанія з'яўляецца долевым акцыянерам кампаніі, таму яна мае права запатрабаваць і набыць увесь баланс долевых акцый, якія не ўтрымліваюцца гэтай акцыянернай кампаніяй, у той ступені, у якой гэта дазволена заканадаўствам краіны, у якой знаходзяцца долевыя акцыі ; альбо
• кампанія з'яўляецца акцыянерам у акцыянерным таварыстве, таму яна мае права на першую адмову ў выпадку прапанаванага выбыцця, пагашэння або анулявання ўсіх акцый гэтай кампаніі, якія не ўтрымліваюцца гэтай акцыянернай кампаніяй; альбо
• кампанія з'яўляецца акцыянерам у акцыянерным таварыстве і мае права альбо сядзець у савеце, альбо прызначыць чалавека, які будзе сядзець у савеце гэтай кампаніі ў якасці дырэктара; альбо
• кампанія - гэта акцыянер, які мае інвестыцыі, якія прадстаўляюць мінімальную агульную кошт у памеры 1 164 000 еўра альбо яе эквівалент у замежнай валюце на дату або даты, калі яна была набыта, у кампаніі і што ўдзел у кампаніі павінен быць праведзены на перапынены мінімум 183 дні; альбо
• кампанія з'яўляецца акцыянерам у акцыянерным таварыстве, і калі ўтрыманне такіх акцый служыць далейшаму развіццю ўласнага бізнесу, а холдынг не праводзіцца як гандлёвы пакет акцый з мэтай гандлю.
  Долевыя акцыі датычацца ўдзелу ў акцыянерным капітале кампаніі, якая не з'яўляецца маёмаснай кампаніяй і якая дае права акцыянеру хаця б на два наступныя тры гады: выбарчае права, права на прыбытак, якое можна размеркаваць акцыянерам і права на актывы, даступныя для размеркавання пры ліквідацыі кампаніі.

Вызваленне ад удзелу можа таксама прымяняцца да холдынгаў у іншых суб'ектах гаспадарання, якія могуць быць мальтыйскім таварыствам з абмежаванай адказнасцю, нерэзідэнтам асоб з падобнымі характарыстыкамі і нават сродкам калектыўнага інвеставання, калі адказнасць інвестараў абмежаваная, пакуль холдынг адпавядае патрабаванням крытэрыі вызвалення, выкладзеныя ніжэй:

• ён з'яўляецца рэзідэнтам альбо зарэгістраваны ў ЕС;
• ён абкладаецца любым замежным падаткам па стаўцы не менш за 15%; альбо
• менш за 50% яго даходу атрымліваецца ад пасіўных працэнтаў альбо роялці.

Вышэй прыведзены набор бяспечных гаваняў. У тых выпадках, калі кампанія, у якой знаходзіцца холдынг, які ўдзельнічае, не трапляе ў адну з вышэйзгаданых бяспечных гаваняў, атрыманы прыбытак, тым не менш, можа быць вызвалены ад падатку на Мальце, калі будуць выкананы абедзве ўказаныя ніжэй умовы:

• долевыя пакеты акцый кампаніі-нерэзідэнта не павінны прадстаўляць партфельныя інвестыцыі; і
• кампанія-нерэзідэнт альбо яе пасіўныя працэнты альбо роялці абкладаюцца падаткам па стаўцы не менш за 5%

Замежны падатковы крэдыт па адзінай стаўцы

Кампаніі, якія атрымліваюць замежныя даходы, могуць атрымаць выгаду ад FRTC пры ўмове прадастаўлення аўдытарскага пасведчання аб тым, што прыбытак узнік за мяжой. Механізм FRFTC мяркуе, што замежны падатак панесены ў памеры 25%. Падатак на чысты прыбытак кампаніі, які павялічыўся на 25% FRFTC, абкладаецца падаткам у памеры 35%, а 25% крэдыту прымяняецца да падатку на Мальце.

Чытаць далей:

• Перавагі стварэння бізнесу на Мальце
• Рэестр кампаній на Мальце

• Няма падаткаў, якія ўтрымліваюцца пры размеркаванні дывідэндаў акцыянерам;
• Няма падаткаў і абмежаванняў на размеркаванне дывідэндаў ад кампаніі з Мальты;
• Падатак выплачваецца, а кампенсацыя паступае ў той жа валюце статутнага капіталу кампаніі.
• Няма ўтрымання падаткаў на выплату працэнтаў і роялці нерэзідэнтам;
• Няма пошлін на капітал;
• Няма падаткаў на багацце;

Чытаць далей:

• Навошта рэгістраваць на Мальце ?
• Падатак на кампаніі на Мальце

У некаторых выпадках, прадугледжаных заканадаўствам, можна запытаць афіцыйнае рашэнне, каб забяспечыць упэўненасць у прымяненні ўнутранага падатковага заканадаўства да канкрэтнай здзелкі.

Такія пастановы будуць абавязковымі для ўнутраных даходаў на працягу пяці гадоў і перажывуць змяненне заканадаўства на працягу 2 гадоў, і звычайна яны выносяцца на працягу 30 дзён пасля падачы заявы. Створана неафіцыйная сістэма зваротнай сувязі па даходах, з дапамогай якой можа быць дадзены рэкамендацыйны ліст.

Чытаць далей:

• Мальтыйскі карпаратыўны падатак
• Рэестр кампаній на Мальце

Як член Еўрапейскага саюза, Мальта ўкараніла ўсе адпаведныя дырэктывы ЕС, якія тычацца прадмета падаткаабкладання, уключаючы Дырэктыву ЕС аб бацькоўскіх і даччыных кампаніях і Дырэктыву аб працэнтах і ганарарах.

Гэта робіць карпаратыўную заканадаўчую базу Мальты цалкам адпаведнай заканадаўству ЕС і дадаткова гарманізуе мальтыйскае заканадаўства з заканадаўствам усіх іншых дзяржаў-членаў.

Чытаць далей:

• Як стварыць кампанію на Мальце ?
• Мальтыйскі карпаратыўны падатак