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Conseils fiscaux néerlandais: créer une entreprise aux Pays-Bas

Heure mise à jour: 09 Jan, 2019, 16:45 (UTC+08:00)

Aux Pays-Bas, il existe plusieurs types d'entreprises, mais les plus courants sont le Besloten Vennootschap (BV), qui est comparable à une société à responsabilité limitée, et le VOF / Eenmanszaak (partenariat / entreprise individuelle).

Créer une entreprise aux Pays-Bas

Si vous créez une succursale néerlandaise de votre entreprise ou créez une entreprise aux Pays - Bas , vous devez enregistrer votre entreprise auprès de la Chambre de commerce.

Pour cela, vous aurez besoin des formulaires de demande appropriés, disponibles auprès de la Chambre de commerce, qui doivent être remplis en néerlandais.

Vous pouvez également enregistrer une succursale néerlandaise de votre entreprise en tant qu'entreprise juridique étrangère (Ltd, GmbH ou SA) ou vous pouvez l'enregistrer en tant que BV. Le choix vous appartient: il n'est pas nécessaire de sélectionner l'entité juridique néerlandaise.

Création d'une BV (filiale)

Opter pour la structure BV signifie que vous créez une entité distincte pour les opérations commerciales néerlandaises, où toutes les responsabilités et tous les risques sont assumés par l'entité néerlandaise.

L'organisation sera traitée comme une société néerlandaise appartenant à vous ou à une société mère (holding) établie. L'établissement d'une structure d'entreprise avec une société holding à la tête présente plusieurs avantages par rapport à une structure unique de BV.

Démarrage d'une organisation de succursale

Si vous choisissez d'organiser votre entreprise comme une succursale néerlandaise avec un siège social en dehors des Pays-Bas, alors la société étrangère sera le principal acteur de la structure. Les responsabilités passeront de l'entité néerlandaise à l'entreprise étrangère.

Vous devez cependant disposer d'un espace de bureau aux Pays-Bas où la succursale est établie de manière permanente. Ce sera alors le deuxième établissement de la société étrangère.

Problèmes de fiscalité aux Pays-Bas (néerlandais)

Lorsque vous démarrez une entreprise aux Pays-Bas, vous êtes, bien entendu, redevable des impôts néerlandais. Les taxes que vous devrez probablement payer comprennent:

  • Impôt sur les sociétés
  • Taxe sur les salaires
  • Taxe sur la valeur ajoutée

Après votre inscription à la Chambre de Commerce, vos coordonnées seront automatiquement transmises au bureau des impôts. Les autorités fiscales évalueront ensuite les taxes que vous devrez déclarer.

Si vous enregistrez l'entreprise en tant que société de personnes ou entreprise individuelle, vous devrez faire face à l'impôt sur le revenu des particuliers. Les conséquences pour l'impôt sur le revenu seront abordées dans le troisième de cette série d'articles.

Impôt sur les sociétés aux Pays-Bas

Si vous réalisez un profit aux Pays-Bas, vous devez payer l'impôt sur les sociétés sur les bénéfices.

Les taux d'imposition néerlandais (en 2013) sont les suivants:

  • 20 pour cent pour les bénéfices jusqu'à 200.000 euros
  • 25% pour les bénéfices supérieurs à 200.000 euros

L'année d'imposition est la même que l'année civile: du 1er janvier au 31 décembre. Les déclarations de revenus des sociétés doivent être déposées au bureau des impôts avant le 1er juillet de l'année suivante. Par exemple, la déclaration de revenus de 2013 doit être produite avant le 1er juillet 2014.

Taxe sur les salaires

Si votre entreprise emploie du personnel aux Pays-Bas, l'impôt néerlandais sur les salaires sera retenu sur leur salaire. Celui-ci doit ensuite être payé au bureau des impôts via un système de paie néerlandais. Si le salaire est déterminé selon les règles fiscales étrangères, le salaire sera recalculé selon les normes néerlandaises.

La déclaration de revenus doit être soumise par voie électronique chaque mois. Si la déclaration de revenus n'est pas soumise à temps ou si la taxe n'est pas payée, des amendes et des pénalités seront imposées.

Taxe sur la valeur ajoutée

Après avoir établi votre entreprise aux Pays-Bas, vous devrez peut-être calculer la TVA sur vos revenus et dépenses. Les périodes de rapport sont mensuelles, trimestrielles et annuelles.

Le bureau des impôts des Pays-Bas déterminera la période de déclaration dont vous disposez. La déclaration de revenus doit être soumise par voie électronique, à moins que le bureau des impôts ne vous envoie un formulaire de déclaration de revenus.

La déclaration de TVA doit être déposée et payée avant la fin du mois suivant le mois couvert par la déclaration de TVA (par exemple, la déclaration de TVA de juillet doit être déposée et payée avant le 31 août). Si le paiement est en retard ou si la déclaration n'est pas produite à temps, des amendes et pénalités seront imposées par le bureau des impôts.

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