Малта Формирање компанија Најчесто поставувани прашања (Најчесто поставувани прашања)

Во 2007 година, Малта ги направи последните ревизии на системот за даноци на компании за да ги отстрани остатоците од позитивна даночна дискриминација со проширување на можноста за барање на поврат на данок на жителите и нерезидентите.

Одредени карактеристики, како што е ослободувањето од учество, што служат за да ја направат Малта попривлечна надлежност за даночно планирање, исто така беа воведени во оваа фаза.

Со текот на годините, Малта ги менуваше и продолжува да ги менува своите даночни закони за да ги усогласи со различните директиви на ЕУ и иницијативите на ОЕЦД со што се нуди привлечен, конкурентен, целосно даден усогласен со ЕУ даночен систем.

Прочитај повеќе:

• Данок на деловна активност на Малта
• Регистар на компании Малта
• Префрлана банкарска сметка на Малта

Малта нуди различни форми на партнерства и компании со ограничена одговорност:

• Јавно (plc);
• Приватен (ООД). Партнерства
• mk Командит, чиј капитал е поделен на акции
• mk командит, чиј капитал не е поделен на акции;
• en nom колектив

Прочитај повеќе:

• Регистар на компании на Малта
• Водење бизнис во Малта

Барања за капитал

Приватна компанија мора да има минимален издаден акционерски капитал од 1.164,69 €. 20% од оваа сума мора да се исплатат при основање. Секоја странска конвертибилна валута може да се користи за деноминација на овој капитал. Избраната валута ќе биде исто така валута за известување на компанијата и валутата во која се плаќа данок и се прима какво било доставено враќање на данок, фактор што ги елиминира девизните ризици. Понатаму, законот за трговски друштва во Малтет предвидува компании основани со променлив основен капитал.

Акционери

Додека компаниите обично се формираат со повеќе од еден акционер, постои можност да се основа компанија како компанија со една членка. Различни лица или субјекти можат да поседуваат акции, вклучувајќи физички лица, корпоративни субјекти, трустови и фондации. Алтернативно, придружник за доверба, како што е Claris Capital Limited на Четкути Каучи, нашата доверлива компанија која е овластена од Органот за финансиски услуги на Малта да дејствува како доверител или доверител, може да има акции во корист на корисниците.

Предмети

Предметите на приватно ограничено друштво се неограничени, но мора да бидат наведени во Меморандумот за здружение. Во случај на приватно ограничено друштво, мора да се наведе и примарна цел.

Директори и секретар во компанијата на Малта

Во однос на директорите и секретарот на компанијата, приватните и јавните компании имаат различни барања. Додека приватните компании мора да имаат минимум еден директор, јавното претпријатие мора да има минимум двајца. Исто така, можно е директор да биде корпоративно тело. Сите компании се должни да имаат секретар на компанијата. Секретар на компанијата од Малта мора да биде индивидуа и има можност директорот да дејствува како секретар на компанијата. Во случај на приватна компанија со исклучок на Малта, единствен директор може да дејствува и како секретар на компанијата.

Иако не постојат законски услови во врска со престојот на директорите или секретарот на компанијата, препорачливо е да се назначат директори за жители на Малта, бидејќи тоа обезбедува ефикасно управување со компанијата на Малта. Нашите професионалци се во можност да дејствуваат како или да препорачуваат службеници за компании клиенти под наша администрација.

Прочитајте повеќе: Сервисирани канцеларии Малта

Доверливост

Според законот за професионална тајна, професионалните практичари се обврзани на висок стандард на доверливост, утврден со гореспоменатиот акт. Овие практичари вклучуваат застапници, нотари, сметководители, ревизори, доверители и службеници на номинирани компании и лиценцирани номинирани, меѓу другите. Дел 257 од Малтешкиот кривичен законик предвидува дека професионалците кои откриваат професионални тајни може да бидат изложени на максимална парична казна од 46.587,47 евра и / или казна затвор од 2 години.

Состаноци

Компаниите од Малта треба да одржуваат најмалку едно генерално собрание секоја година, а не да поминат повеќе од петнаесет месеци помеѓу датумот на едно годишно генерално собрание и оној на следниот. Компанија која го одржува своето прво годишно собрание е ослободена од одржување на друго генерално собрание во годината на нејзиното регистрирање или во следната година.

Постапка за формирање

За да се регистрира компанија, меморандумот и актите мора да бидат презентирани до Секретарот на компаниите, заедно со доказите дека исплатениот основен капитал на компанијата е депониран на банкарска сметка. После тоа ќе се издаде потврда за регистрација.

Временска скала за вклучување

Компаниите од Малта имаат корист од релативно брз процес на основање, кој трае од 3 до 5 дена откако ќе бидат обезбедени сите информации, прием на документи за соодветна грижа и дознака за средства. За дополнителен надомест, компанија може да се регистрира во рок од само 24 часа.

Сметководство и сметководствена година

Годишните ревидирани финансиски извештаи треба да бидат подготвени во согласност со меѓународните стандарди за финансиско известување (МСФИ). Овие изјави мора да бидат доставени до Регистарот на компании каде што може да бидат прегледани од јавноста. Алтернативно, малтешкиот закон предвидува избор на финасиска година.

Прочитај повеќе:

• Регистрирајте компанија во Малта
• Предности на формирање бизнис во Малта

Компаниите регистрирани на Малта се сметаат за резиденти и живеалишта во Малта, така што тие подлежат на данок на светски приход намалени за дозволените одбивања по стапка на данок на добивка, која во моментов изнесува 35%.

Систем за импутација

Акционерите жители на дански даноци добиваат целосен кредит за секој данок што компанијата го плаќа на добивката дистрибуирана како дивиденда од компанија од Малта, со што се спречува ризикот од двојно оданочување на тој приход. Во случаи кога акционерот е должен да оданочи на Малта на дивиденда со стапка што е пониска од даночната стапка на компанијата (што во моментов изнесува 35%), кредитите за данок на вишок на импутација се враќаат.

Враќање на данок

По приемот на дивиденда, акционерите на компанија од Малта можат да побараат враќање на целиот или дел од данокот на Малта платен на ниво на компанијата од таков приход. Со цел да се утврди висината на повратот што може да се побара, треба да се земат предвид видот и изворот на приходот што го примила компанијата. Акционерите на компанија што имаат филијала на Малта и кои примаат дивиденда од добивката на гранки што подлежат на оданочување во Малта, се квалификуваат за истите враќања на даноците на Малта како и акционерите на компанија од Малта.

Малтешкиот закон предвидува поврат на средствата да се плати во рок од 14 дена од денот кога доспева повратот, тоа е кога е поднесена целосна и правилна даночна пријава за компанијата и акционерите, данокот што доспева е целосно платен и целосен и е направено соодветно барање за наплата.

Враќањето на средства не може да се бара во никој случај на данокот претрпен на приход остварен директно или индиректно, од недвижен имот.

Прочитајте повеќе: Договори за двојно оданочување на Малта

100% наплата

Акционерите може да побараат целосен поврат на данокот платен од компанијата, што резултира со ефективна комбинирана даночна стапка од нула, во врска со:

• приходите или добивките се добиени од инвестиција која се квалификува како учесник холдинг; или
• во случај на приход од дивиденда, кога таквото учество на холдинг спаѓа во безбедните пристаништа или ги исполнува одредбите за злоупотреба.

Наплата на 5/7-ми

Постојат два случаи кога се дава поврат на 5/7:

• кога добиениот приход е пасивна камата или авторски права; или
• во случаи на приход кои произлегуваат од учество на учество што не спаѓа во безбедните пристаништа или не ги исполнува одредбите за злоупотреба.

Наплата на 2/3-ти

Акционерите кои бараат олеснување на двојното оданочување во однос на кој било приход од странство добиено од компанија од Малта, се ограничени на поврат на 2/3 од платениот данок на Малта.

Наплата на 6/7-ми

Во случаи на дивиденда што им се исплаќа на акционерите од кој било друг приход што не е споменат претходно, овие акционери имаат право да бараат враќање на 6/7-тиот данок на Малта платен од компанијата. Така, акционерите ќе имаат корист од ефективната стапка на данок на Малта од 5%.

Прочитај повеќе:

• Како да регистрирате компанија во Малта ?
• Закон за трговски друштва на Малта

Компаниите од Малта можат да имаат корист од:

• Еднострано олеснување, вклучително и кредитен систем за олеснување на основниот данок
• Мрежа на договори за двоен данок
• Систем за странски даночен кредитен рамен стапка (FRFTC)

Еднострано олеснување

Едностраниот механизам за ослободување создава виртуелен договор за двоен данок помеѓу Малта и голем број земји низ целиот свет, кој предвидува даночен кредит во случаи кога странскиот данок е претрпен, без оглед дали Малта има договор за двоен данок со таква надлежност или не. За да има корист од едностраното олеснување, даночниот обврзник мора да обезбеди доказ на задоволство од комесарот дека:

• дека приходот се појавил во странство;
• дека приходот претрпел странски данок; и
• износот на странетиот данок на странство.

Страданиот странски данок ќе се надомести во форма на кредит наспроти данокот што се наплатува во Малта на бруто приходот што се наплатува. Кредитот не треба да ја надминува вкупната даночна обврска на Малта на приходот од странски извори.

ОЦЕД-мрежа заснована на даночен договор

До денес, Малта има потпишано над 70 договори за двоен данок. Повеќето договори се засноваат на моделот на ОЕЦД, вклучувајќи ги и договорите потпишани со други земји-членки на ЕУ.

Прочитајте исто така: Сметководство во Малта

Директива за родители и придружни услуги на ЕУ

Како земја-членка на ЕУ, Малта ја донесе ЕУ Директивата за родители и подружници на ЕУ, која предвидува прекуграничен трансфер на дивиденда од подружница на матични компании во рамките на ЕУ.

Директива за камати и авторски права

Директивата за камати и авторски права ги ослободува плаќањата од камата и хонорар што се плаќаат на компанија во земја-членка од данок во земјата-членка извор.

Учество на ослободување

Холдинг-компаниите на Малта можат да бидат структурирани да поседуваат акции во други компании и таквите учества во други компании се квалификуваат како учество на холдинг. Холдинг-компаниите кои исполнуваат кој било од условите споменати подолу, можат да имаат корист од ова учество на ослободување засновано врз правилата за учество на учеството, како за дивидендите од таквите фондови, така и за придобивките што произлегуваат од располагањето со таквите сопствености:

• компанија има директно минимум 5% од акционерските акции на компанија чиј капитал е целосно или делумно поделен на акции, со што се обезбедува право на најмалку 5% од двете од следниве („Право на сопственост“)
  • право на глас;
  • профит достапен за дистрибуција; и
  • средства расположливи за дистрибуција на ликвидација; или
• компанија е акционер во капитал во компанија, затоа има право да го повика и да го стекне целиот биланс на сопствените акции што не ги поседува таа акционерска компанија до степен дозволен со законот на земјата во која се чуваат акциите на капиталот ; или
• компанија е акционер во капитал во компанија, затоа има право на прво одбивање во случај на предложено располагање, откуп или откажување на сите сопственички акции на таа компанија што не ги поседува таа акционерска компанија; или
• компанија е акционер во капитал во компанија и има право или да застане во Одборот или да назначи лице да седи во Управниот одбор на таа компанија за директор; или
• компанија е акционер во капитал кој поседува инвестиција што претставува минимална вкупна вредност од 1.164.000 € или нејзина еквивалент во странска валута, како на датумот или датумите на нејзино стекнување, во компанија и мора да се чува удел во компанија за прекинат период од минимум 183 дена; или
• компанија е акционер во капитал во компанија и каде што поседувањето на такви акции е за понатамошно работење на нејзиното деловно работење, а учеството не се чува како трговска акција заради трговија.
  Акционерските акции се занимаваат со задржување на основната главнина во компанија која не е сопственост на имот и која му дава право на акционер на најмалку две од следните три години: право на глас, право на добивка достапна за дистрибуција до акционерите и право на средства расположливи за дистрибуција на ликвидација на компанијата.

Ослободувањето од учество може да важи и за учества во други субјекти што можат да бидат малтешко партнерство, нерезидентно тело на лица со слични карактеристики, па дури и возило за колективно инвестирање каде што одговорноста на инвеститорите е ограничена, сè додека сопственост го задоволува критериуми за ослободување наведени подолу:

• тој е жител или е инкорпориран во ЕУ;
• тоа е предмет на каков било странски данок со стапка од најмалку 15%; или
• помалку од 50% од нејзините приходи се добиваат од пасивни камати или авторски права.

Горенаведените се поставени безбедни пристаништа. Во случаи кога компанијата во која се наоѓа учеството на учесникот не спаѓа во некое од гореспоменатите безбедни пристаништа, приходот што се добива, сепак може да биде ослободен од данок на Малта ако се исполнети двата услови подолу:

• капиталните акции што се чуваат во нерезидентно друштво не смеат да претставуваат портфолио инвестиција; и
• нерезидентната компанија или нејзините пасивни камати или авторски права се подложени на данок по стапка што не е помала од 5%

Стан курс за странски данок

Компаниите кои примаат приходи во странство можат да имаат корист од FRTC, под услов да обезбедат ревизорско уверение во кое се наведува дека приходите настанале во странство. Механизмот FRFTC претпоставува странски данок претрпен од 25%. На нето-приходот на компанијата се воведува данок од 35%, собран за 25% FRFTC, а кредитот од 25% се применува заради достасаниот данок на Малта.

Прочитај повеќе:

• Предности на формирање бизнис во Малта
• Регистар на компании на Малта

• Нема даноци на задржување за дистрибуција на дивиденда на акционерите;
• Без даноци или ограничувања на распределбата на дивидендите од компанијата на Малта;
• Данокот се плаќа и враќањето се добива во иста валута на основната главнина на компанијата.
• Без задржување данок на камата и авторски права на нерезиденти;
• Без капитални давачки;
• Без даноци на богатство;

Прочитај повеќе:

• Зошто да се вклучи во Малта ?
• Данок на компанија на Малта

Во одредени случаи наведени во законот, можно е да се побара формална пресуда за да се обезбеди сигурност во примената на домашното даночно право на одредена трансакција.

Ваквите пресуди ќе бидат обврзувачки за приходите од внатрешноста пет години и ќе преживеат со промена на законот за 2 години, а тие генерално се издаваат во рок од 30 дена по примената. Создаден е неформален систем за повратни информации за приходите преку кој може да се даде писмо со упатства.

Прочитај повеќе:

• Данок на деловна активност на Малта
• Регистар на компании на Малта

Како членка на Европската унија, Малта ги спроведе сите релевантни директиви на ЕУ што се однесуваат на предметот на оданочување на претпријатијата, вклучително и Директивата на ЕУ за родители и подружници и Директивата за камати и авторски права.

Ова ја прави корпоративната правна рамка на Малта целосно усогласена со правото на ЕУ и понатаму ги хармонизира законите на Малта со законите на сите други земји-членки.

Прочитај повеќе:

• Како да се основа компанија во Малта ?
• Данок на деловна активност на Малта

Во сила: Албанија, Австралија, Австрија, Бахреин, Барбадос, Белгија, Бугарија, Канада, Кина, Хрватска, Кипар, Чешка, Данска, Египет, Естонија, Финска, Франција, Грузија, Германија, Грција, Гернзи, Хонг Конг, Унгарија , Исланд, Индија, Ирска, Остров Ман, Израел, Италија, Jерси, Јордан, Кореја, Кувајт, Летонија, Либан, Либија, Лихтенштајн, Литванија, Луксембург, Малезија, Маурициус, Мексико, Молдавија, Црна Гора, Мароко, Холандија, Норвешка , Пакистан, Полска, Португалија, Катар, Романија, Сан Марино, Русија, Саудиска Арабија, Србија, Сингапур, Словачка, Словенија, Јужна Африка, Шпанија, Шведска, Швајцарија, Сирија, Тунис, Турција, Обединети Арапски Емирати, Велика Британија, САД , Уругвај и Виетнам.

Потпишани договори, но сè уште не се во сила: Белгија, Украина, Курасао

Во сила договори за размена на даночни информации: Бахами, Бермуди, Кајмански острови, Гибралтар, САД.

Договори за размена на даночни информации - потпишани, но не се во сила: Макао

Прочитај повеќе:

• Како да се основа компанија во Малта ?
• Данок на деловна активност на Малта