Formasi perusahaan lepas pantai Malta

Pada tahun 2007, Malta membuat revisi akhir pada sistem pajak perusahaannya untuk menghapus sisa-sisa diskriminasi pajak positif dengan memperluas kemungkinan untuk mengklaim pengembalian pajak kepada penduduk dan non-penduduk.

Fitur-fitur tertentu seperti pengecualian partisipasi yang membuat Malta menjadi yurisdiksi perencanaan pajak yang lebih menarik juga diperkenalkan pada tahap ini.

Selama bertahun-tahun Malta telah memodifikasi dan akan terus memodifikasi undang-undang perpajakannya agar sejalan dengan berbagai arahan UE dan inisiatif OECD sehingga menawarkan sistem pajak yang menarik, kompetitif, dan sepenuhnya sesuai dengan UE.

Baca lebih lajut:

• Pajak perusahaan Malta
• Perusahaan mendaftar Malta
• Rekening bank luar negeri Malta

Malta menawarkan berbagai bentuk kemitraan dan perseroan terbatas:

• Publik (plc);
• Pribadi (Ltd). Kemitraan
• en commandite yang ibukotanya dibagi menjadi saham
• en commandite yang modalnya tidak dibagi menjadi saham;
• en nom collectif

Baca lebih lajut:

• Daftar perusahaan Malta
• Melakukan bisnis di Malta

Persyaratan Modal

Perusahaan swasta harus memiliki modal saham ditempatkan minimum € 1.164.69. 20% dari jumlah ini harus dibayar pada saat pendirian. Setiap mata uang asing yang dapat dikonversi dapat digunakan untuk mendenominasi modal ini. Mata uang yang dipilih juga akan menjadi mata uang pelaporan perusahaan dan mata uang di mana pajak dibayarkan dan pengembalian pajak yang jatuh tempo diterima, suatu faktor yang menghilangkan risiko nilai tukar mata uang asing. Selain itu, hukum perusahaan Malta mengatur perusahaan yang didirikan dengan modal saham variabel.

Pemegang saham

Sementara perusahaan umumnya didirikan dengan lebih dari satu pemegang saham, ada kemungkinan untuk mendirikan perusahaan sebagai perusahaan anggota tunggal. Berbagai orang atau entitas dapat memiliki saham, termasuk individu, entitas perusahaan, perwalian dan yayasan. Sebagai alternatif, perusahaan perwalian seperti Claris Capital Limited Chetcuti Cauchi, perusahaan perwalian kami yang telah diberi wewenang oleh Otoritas Jasa Keuangan Malta untuk bertindak sebagai wali amanat atau pemegang fidusia, dapat memegang saham untuk kepentingan penerima manfaat.

Objek

Obyek perseroan terbatas swasta tidak terbatas tetapi harus ditentukan dalam Memorandum of Association. Dalam kasus perseroan terbatas swasta yang dikecualikan, tujuan utamanya juga harus disebutkan.

Direktur dan Sekretaris di perusahaan Malta

Sehubungan dengan direktur dan sekretaris perusahaan, perusahaan swasta dan publik memiliki persyaratan yang berbeda. Sementara perusahaan swasta harus memiliki minimal satu direktur, perusahaan publik harus memiliki minimal dua direktur. Mungkin juga bagi seorang direktur untuk menjadi badan hukum. Semua perusahaan wajib memiliki sekretaris perusahaan. Sekretaris perusahaan Malta harus seorang individu dan ada kemungkinan bagi direktur untuk bertindak sebagai sekretaris perusahaan. Dalam kasus perusahaan swasta yang dikecualikan Malta, seorang direktur tunggal juga dapat bertindak sebagai sekretaris perusahaan.

Meskipun tidak ada persyaratan hukum mengenai kediaman direktur atau sekretaris perusahaan, disarankan untuk menunjuk direktur residen Malta karena ini memastikan bahwa perusahaan dikelola secara efektif di Malta. Profesional kami dapat bertindak sebagai atau merekomendasikan petugas untuk perusahaan klien di bawah administrasi kami.

Baca lebih lanjut: Kantor berlayanan Malta

Kerahasiaan

Di bawah Undang-Undang Kerahasiaan Profesional, praktisi profesional terikat oleh standar kerahasiaan yang tinggi sebagaimana ditetapkan oleh tindakan yang disebutkan di atas. Praktisi ini termasuk advokat, notaris, akuntan, auditor, wali dan pejabat perusahaan nominee dan calon berlisensi, antara lain. Bagian 257 KUHP Malta menetapkan bahwa profesional yang mengungkapkan rahasia profesional dapat dikenakan denda maksimum € 46.587.47 dan / atau hukuman penjara 2 tahun.

Rapat

Perusahaan Malta diharuskan untuk mengadakan setidaknya satu rapat umum setiap tahun, dengan tidak lebih dari lima belas bulan berlalu antara tanggal satu rapat umum tahunan dan rapat umum berikutnya. Perusahaan yang mengadakan rapat umum tahunan pertama dikecualikan dari mengadakan rapat umum lainnya pada tahun pendaftarannya atau tahun berikutnya.

Prosedur Pembentukan

Untuk mendaftarkan perusahaan, memorandum dan anggaran dasar harus diserahkan kepada BAE, disertai bukti bahwa modal saham disetor perusahaan telah disimpan di rekening bank. Setelah itu sertifikat pendaftaran akan dikeluarkan.

Skala Waktu Penggabungan

Perusahaan Malta mendapatkan keuntungan dari proses dipakai yang relatif cepat yang memakan waktu antara 3 hingga 5 hari setelah semua informasi, penerimaan dokumen uji tuntas dan pengiriman dana telah disediakan. Dengan biaya tambahan, perusahaan dapat didaftarkan hanya dalam waktu 24 jam.

Tahun Akuntansi & Akuntansi

Laporan keuangan yang diaudit tahunan perlu disiapkan sesuai dengan Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS). Pernyataan ini harus diajukan ke Register of Companies di mana mereka dapat diperiksa oleh publik. Alternatifnya, hukum Malta memberikan pilihan akhir tahun keuangan.

Baca lebih lajut:

• Daftarkan perusahaan di Malta
• Manfaat mendirikan bisnis di Malta

Perusahaan yang terdaftar di Malta dianggap sebagai penduduk dan berdomisili di Malta, oleh karena itu mereka dikenai pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia yang dikurangi pengurangan yang diizinkan pada tarif pajak penghasilan perusahaan yang saat ini mencapai 35%.

Sistem Imputasi

Pemegang saham wajib pajak Malta menerima kredit penuh untuk setiap pajak yang dibayarkan oleh perusahaan atas laba yang dibagikan sebagai dividen oleh perusahaan Malta, sehingga mencegah risiko pajak berganda atas pendapatan tersebut. Dalam kasus di mana pemegang saham berkewajiban untuk mengenakan pajak di Malta atas dividen dengan tarif yang lebih rendah dari tarif pajak perusahaan (yang saat ini mencapai 35%), kredit pajak imputasi berlebih dapat dikembalikan.

Pengembalian Pajak

Setelah menerima dividen, pemegang saham perusahaan Malta dapat mengklaim pengembalian dana dari semua atau sebagian pajak Malta yang dibayarkan pada tingkat perusahaan atas pendapatan tersebut. Untuk menentukan jumlah pengembalian yang dapat diklaim, jenis dan sumber pendapatan yang diterima oleh perusahaan harus dipertimbangkan. Pemegang saham perusahaan yang memiliki cabang di Malta dan yang menerima dividen dari laba cabang yang dikenakan pajak di Malta memenuhi syarat untuk pengembalian pajak Malta yang sama seperti pemegang saham perusahaan Malta.

Hukum Malta menetapkan bahwa pengembalian harus dibayar dalam waktu 14 hari sejak pengembalian jatuh tempo, yaitu ketika pengembalian pajak yang lengkap dan benar untuk perusahaan dan pemegang saham telah diajukan, pajak yang harus dibayar telah dilunasi dan lengkap. dan klaim pengembalian dana yang tepat telah dibuat.

Pengembalian uang tidak dapat diklaim dalam hal apapun atas pajak yang diderita atas pendapatan yang diperoleh secara langsung atau tidak langsung, dari harta tak gerak.

Baca lebih lanjut: Perjanjian perpajakan ganda Malta

Pengembalian dana 100%

Pengembalian dana penuh atas pajak yang dibayar oleh perusahaan, yang menghasilkan tarif pajak gabungan efektif nol dapat diklaim oleh pemegang saham sehubungan dengan:

• pendapatan atau keuntungan yang diperoleh dari investasi yang memenuhi syarat sebagai Participating Holding; atau
• dalam hal pendapatan dividen, di mana Kepemilikan yang Berpartisipasi tersebut termasuk dalam safe harbour atau memenuhi ketentuan anti-penyalahgunaan.

Pengembalian dana 5/7

Ada dua kasus di mana pengembalian dana 5/7 diberikan:

• ketika pendapatan yang diterima adalah bunga pasif atau royalti; atau
• dalam kasus pendapatan yang timbul dari kepemilikan yang berpartisipasi yang tidak termasuk dalam safe harbour atau memenuhi ketentuan anti-penyalahgunaan.

Pengembalian dana 2 / 3rds

Pemegang saham yang mengklaim keringanan pajak berganda sehubungan dengan pendapatan asing yang diterima oleh perusahaan Malta dibatasi pada pengembalian 2/3 dari pajak Malta yang dibayarkan.

Pengembalian dana 6/7

Dalam kasus dividen yang dibayarkan kepada pemegang saham dari pendapatan lain yang tidak disebutkan sebelumnya, para pemegang saham ini berhak untuk mengklaim pengembalian pajak sebesar 6/7 dari pajak Malta yang dibayarkan oleh perusahaan. Dengan demikian, pemegang saham akan mendapatkan keuntungan dari tarif efektif pajak Malta sebesar 5%.

Baca lebih lajut:

• Bagaimana cara mendaftarkan perusahaan di Malta ?
• Hukum perusahaan Malta

Perusahaan Malta dapat memperoleh keuntungan dari:

• Keringanan sepihak, termasuk sistem kredit untuk keringanan pajak yang mendasarinya
• Jaringan Perjanjian Pajak Berganda
• Sistem Kredit Pajak Asing Tarif Tetap (FRFTC)

Bantuan Sepihak

Mekanisme keringanan sepihak menciptakan perjanjian pajak berganda virtual antara Malta dan sejumlah besar negara di seluruh dunia yang memberikan kredit pajak dalam kasus di mana pajak luar negeri menderita terlepas dari apakah Malta memiliki perjanjian pajak berganda dengan yurisdiksi tersebut atau tidak. Untuk mendapatkan manfaat dari keringanan sepihak, wajib pajak harus memberikan bukti yang memuaskan kepada Komisaris bahwa:

• bahwa pendapatan muncul di luar negeri;
• bahwa penghasilan itu terkena pajak luar negeri; dan
• jumlah pajak luar negeri yang diderita.

Pajak luar negeri yang diderita akan dikompensasikan dalam bentuk kredit terhadap pajak yang dikenakan di Malta atas pendapatan kotor yang dapat dibebankan. Kredit tersebut tidak akan melebihi kewajiban pajak total di Malta atas pendapatan yang bersumber dari luar negeri.

Jaringan Perjanjian Pajak berbasis OECD

Hingga saat ini, Malta telah menandatangani lebih dari 70 perjanjian pajak berganda. Sebagian besar perjanjian didasarkan pada model OECD, termasuk perjanjian yang ditandatangani dengan negara anggota UE lainnya.

Baca juga: Akuntansi di Malta

Arahan Induk dan Anak Perusahaan Uni Eropa

Sebagai negara anggota UE, Malta telah mengadopsi Petunjuk Induk-Anak Perusahaan UE yang mengatur pengalihan dividen lintas batas dari anak perusahaan ke perusahaan induk di dalam UE.

Petunjuk Bunga dan Royalti

Petunjuk Bunga dan Royalti membebaskan pembayaran bunga dan royalti yang harus dibayarkan kepada perusahaan di negara bagian dari pajak di negara bagian sumber.

Pembebasan Berpartisipasi

Perusahaan induk Malta dapat dibentuk untuk memiliki saham di perusahaan lain dan partisipasi tersebut di perusahaan lain memenuhi syarat sebagai holding yang berpartisipasi. Perusahaan Induk yang memenuhi salah satu dari kondisi yang disebutkan di bawah ini dapat memperoleh manfaat dari pengecualian yang berpartisipasi ini berdasarkan aturan kepemilikan yang berpartisipasi baik pada dividen dari kepemilikan tersebut maupun keuntungan yang timbul dari pelepasan kepemilikan tersebut:

• sebuah perusahaan memiliki langsung minimal 5% dari ekuitas saham perusahaan yang modalnya seluruhnya atau sebagian dibagi menjadi saham, yang memberikan hak kepada setidaknya 5% dari dua dari berikut ini ("Hak kepemilikan ekuitas")
  • hak untuk memilih;
  • keuntungan tersedia untuk didistribusikan; dan
  • aset yang tersedia untuk didistribusikan setelah penutupan; atau
• suatu perusahaan adalah pemegang saham ekuitas dalam suatu perusahaan, oleh karena itu ia berhak meminta dan memperoleh seluruh saldo saham ekuitas yang tidak dimiliki oleh perusahaan pemegang saham ekuitas tersebut sejauh diizinkan oleh undang-undang negara tempat saham ekuitas tersebut dimiliki. ; atau
• Perusahaan adalah pemegang saham ekuitas dalam suatu perusahaan, oleh karena itu perusahaan berhak untuk menolak terlebih dahulu jika terjadi rencana pelepasan, pelunasan, atau pembatalan seluruh saham ekuitas dari perusahaan yang tidak dimiliki oleh perusahaan pemegang saham ekuitas tersebut; atau
• sebuah perusahaan adalah pemegang saham ekuitas di sebuah perusahaan dan berhak untuk duduk di Dewan atau menunjuk seseorang untuk duduk di Dewan perusahaan itu sebagai direktur; atau
• Perusahaan adalah pemegang saham ekuitas yang memegang investasi yang mewakili nilai total minimum € 1.164.000 atau yang setara dalam mata uang asing, seperti pada tanggal atau tanggal diakuisisi, di perusahaan dan kepemilikan di perusahaan harus dimiliki. untuk periode terputus minimal 183 hari; atau
• Perusahaan adalah pemegang saham ekuitas dalam suatu perusahaan dan di mana kepemilikan saham tersebut adalah untuk kemajuan bisnisnya sendiri dan tidak dimiliki sebagai saham perdagangan untuk tujuan perdagangan.
  Saham ekuitas berurusan dengan kepemilikan modal saham di perusahaan yang bukan merupakan perusahaan properti dan yang memberikan hak kepada pemegang saham setidaknya dua dari tiga tahun berikut: hak untuk memilih, hak atas keuntungan yang tersedia untuk dibagikan kepada pemegang saham dan hak atas aset yang tersedia untuk didistribusikan pada penutupan perusahaan.

Pembebasan partisipasi juga dapat berlaku untuk kepemilikan di entitas lain yang dapat berupa persekutuan terbatas Malta, badan non residen dengan karakteristik serupa, dan bahkan sarana investasi kolektif di mana kewajiban investor terbatas, selama kepemilikan memenuhi kriteria pengecualian yang diuraikan di bawah ini:

• itu penduduk atau tergabung dalam UE;
• itu dikenakan pajak asing dengan tarif minimal 15%; atau
• kurang dari 50% pendapatannya berasal dari bunga pasif atau royalti.

Di atas adalah set pelabuhan yang aman. Dalam kasus di mana perusahaan di mana kepemilikan yang berpartisipasi berada tidak termasuk dalam salah satu safe harbour yang disebutkan di atas, maka pendapatan yang diperoleh dapat dibebaskan dari pajak di Malta jika kedua kondisi di bawah ini dipenuhi:

• saham ekuitas yang dimiliki pada perusahaan non residen tidak boleh merupakan investasi portofolio; dan
• perusahaan non-residen atau bunga pasif atau royalti telah dikenakan pajak dengan tarif yang tidak kurang dari 5%

Kredit Pajak Asing Tarif Tetap

Perusahaan yang menerima pendapatan dari luar negeri dapat memperoleh manfaat dari FRTC, asalkan mereka memberikan sertifikat auditor yang menyatakan bahwa pendapatan tersebut berasal dari luar negeri. Mekanisme FRFTC mengasumsikan pajak asing menderita sebesar 25%. Pajak 35% dibebankan pada laba bersih perusahaan yang dikurangi oleh FRFTC 25%, dengan kredit 25% diterapkan terhadap pajak Malta yang harus dibayar.

Baca lebih lajut:

• Manfaat mendirikan bisnis di Malta
• Daftar perusahaan Malta

• Tidak ada pemotongan pajak atas pembagian dividen kepada pemegang saham;
• Tidak ada pajak atau pembatasan atas pembagian dividen dari perusahaan Malta;
• Pajak dibayarkan dan pengembalian dana diterima dalam mata uang yang sama dari modal saham perusahaan.
• Tidak ada pemotongan pajak atas bunga dan royalti kepada non-penduduk;
• Tidak ada bea modal;
• Tidak ada pajak kekayaan;

Baca lebih lajut:

• Mengapa bergabung di Malta ?
• Pajak perusahaan Malta

Dalam kasus tertentu yang ditentukan dalam undang-undang, dimungkinkan untuk meminta putusan formal untuk memberikan kepastian tentang penerapan undang-undang perpajakan dalam negeri untuk transaksi tertentu.

Keputusan tersebut akan mengikat Pendapatan Dalam Negeri selama lima tahun dan bertahan dari perubahan hukum selama 2 tahun, dan umumnya dikeluarkan dalam waktu 30 hari sejak permohonan. Sistem informal untuk umpan balik Pendapatan telah dibuat melalui surat panduan yang dapat diberikan.

Baca lebih lajut:

• Pajak perusahaan Malta
• Daftar perusahaan Malta

Sebagai anggota Uni Eropa, Malta telah menerapkan semua arahan UE yang relevan yang berkaitan dengan subjek perpajakan perusahaan, termasuk Arahan Induk-Anak Perusahaan UE dan Arahan Bunga dan Royalti.

Hal ini membuat kerangka hukum perusahaan Malta sepenuhnya sesuai dengan hukum UE dan selanjutnya menyelaraskan hukum Malta dengan hukum semua negara anggota lainnya.

Baca lebih lajut:

• Bagaimana cara mendirikan perusahaan di Malta ?
• Pajak perusahaan Malta